3 Konsolidierungskreis
3.1 Angaben zu Beteiligungen an Unternehmen
Zum Konsolidierungskreis gehören keine Beteiligungen an einem der folgenden Vehikel:
Tochtergesellschaften mit Minderheitsanteilen
Assoziierte Unternehmen
Gemeinschaftliche Vereinbarungen
Die in die konsolidierte Jahresrechnung einbezogenen Gesellschaften sind im Anhang zur statutarischen Jahresrechnung der Tecan Group AG aufgeführt.
3.2 Änderungen im Konsolidierungskreis: Übernahme durch Unternehmenszusammenschluss
3.2.1 Vermögenswerte und Verbindlichkeiten aus Übernahmen
Der Verkehrswert der identifizierbaren Vermögenswerte und Verbindlichkeiten sowie der Nettogeldabfluss zum Zeitpunkt der Übernahme waren:
CHF 1’000 | 30.11.2015 Sias-Xiril Gruppe | 30.09.2016 SPEware Gruppe |
Flüssige und geldnahe Mittel | 801 | 374 |
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 6’584 | 3’180 |
Vorräte | 3’794 | 2’481 |
Guthaben aus laufenden Ertragssteuern | 12 | – |
Sonstiges Umlaufvermögen | 334 | 43 |
Sachanlagen | 4’881 | 2’058 |
Immaterielle Vermögenswerte | 6’501 | 19’704 |
Latente Steuerguthaben | 2’473 | 677 |
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Aktiven | 25’380 | 28’517 |
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Kurzfristige Kredite und Darlehen | (2’600) | (2’556) |
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten | (2’771) | (2’013) |
Umsatzabgrenzung | (20) | (32) |
Passive Rechnungsabgrenzungen | (1’962) | (2’475) |
Rückstellungen | (1’637) | (2’623) |
Langfristige Kredite und Darlehen | (3’594) | – |
Verbindlichkeit für Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses | (4’736) | (647) |
Latente Steuerschulden | (764) | (7’724) |
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Verbindlichkeiten | (18’084) | (18’070) |
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Total identifizierbare Nettoaktiven zum Verkehrswert | 7’296 | 10’447 |
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Goodwill durch Übernahme | 12’404 | 39’004 |
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Übertragene Gegenleistung für den Unternehmenszusammenschluss | 19’700 | 49’451 |
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Erworbene flüssige Mittel | (801) | (374) |
Bedingte Zahlung (Earn-out) | – | (8’768) |
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Nettogeldabfluss | 18’899 | 40’309 |
Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen umfassen einen Bruttovertragswert von CHF 3.5 Mio. (2015: CHF 7.1 Mio.), wovon zum Erwerbszeitpunkt CHF 0.3 Mio. (2015: CHF 0.5. Mio.) als voraussichtlich uneinbringlich eingestuft wurden.
Die Erstkonsolidierung erfolgte nach der «Erwerbsmethode» (acquisition method). Der resultierende Goodwill repräsentiert die erwarteten Synergien aus der Übernahme, die Arbeitskräfte und die sonstigen immateriellen Vermögenswerte, die nicht einzeln bewertet werden konnten. Der Goodwill ist voraussichtlich nicht steuerlich abzugsfähig.
3.2.2 Übernahme am 30. September 2016: SPEware Gruppe
Per 30. November 2015 erwarb die Gruppe 100 % der Stimmrechte an der SPEware Gruppe, bestehend aus folgenden Einzelgesellschaften:
Gesellschaft | Domizil | Beteiligung in % | Aktivitäten |
SPEware Corp. | Baldwin Park/Los Angeles, CA (US) | 100 % | S/D |
• Cera Inc. | Baldwin Park/Los Angeles, CA (US) | 100 % | R/P/D |
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S = Services, Holdingfunktionen; R = Forschung und Entwicklung; P = Produktion; D = Verkauf |
Die SPEware Gruppe ist ein Anbieter im Bereich der Probenvorbereitung für die Massenspektrometrie mit Schwerpunkt im nordamerikanischen Markt. Die erworbene Gruppe ist Teil des Geschäftssegments «Life Sciences Business».
Der Verkehrswert der bedingten Zahlung wurde zum Erwerbszeitpunkt auf CHF 8.8 Mio. geschätzt. Der Verkehrswert wurde anhand der DCF-Methode mit einem Diskontsatz von 10% berechnet. Mit dem Verkäufer wurden zwei Zahlungen in Höhe von je USD 5.0 Mio. bei Erreichen von umsatzbasierten Meilensteinen in den Jahren 2017 und 2018 vereinbart. Aufgrund des vorliegenden Geschäftsplans ist davon auszugehen, dass der volle Betrag zahlbar sein wird. Zum Jahresende 2016 hat sich diese Beurteilung nicht geändert.
3.2.3 Übernahme am 30. November 2015: Sias-Xiril Gruppe
Am 30. November 2015 erwarb die Gruppe 100% der Stimmrechte an der Sias-Xiril Gruppe, bestehend aus folgenden Einzelgesellschaften:
Gesellschaft | Domizil | Beteiligung in % | Aktivitäten |
SIAS AG | Hombrechtikon/Zürich (CH) | 100 % | S/R/P/D |
• Xiril AG | Hombrechtikon/Zürich (CH) | 100 % | R/D |
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S = Services, Holdingfunktionen; R = Forschung und Entwicklung; P = Produktion; D = Verkauf |
Die Sias-Xiril Gruppe entwickelt, produziert und verkauft ein breites Spektrum an modularen und kompletten Laborautomationslösungen für OEM-Partner. Die erworbene Gruppe ist Teil des Geschäftssegments «Partnering Business».
Zum Jahresende 2015 wurde das ausgewiesene latente Steuerguthaben aus steuerlich verwendbaren Verlustvorträgen in Höhe von CHF 2.4 Mio. als vorläufig beurteilt. Die weitere Analyse in 2016 bestätigte den ermittelten Betrag.
3.2.4 Beitrag der übernommenen Unternehmen im Übernahmejahr und konsolidierte Zahlen
| 2015 | 2016 |
CHF 1’000 |
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Beitrag übernommener Unternehmen ab dem Datum der Übernahme |
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Monate | 1 | 3 |
Umsatz | 1’933 | 4’910 |
Betriebsergebnis | (272) | 734 |
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Konsolidierte Zahlen – unter der Annahme, dass die Übernahme zu Beginn des Berichtszeitraums erfolgt wäre |
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Umsatz | 465’334 | 520’134 |
Betriebsergebnis1 | 66’100 | 70’721 |
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Übernahmebedingte Rechts- und Due-Diligence-Kosten, unter «Administration und Verwaltung» erfasst | 315 | 762 |
- Bei der Ermittlung dieser Beträge ging das Management davon aus, dass die zum Erwerbszeitpunkt vorgenommenen Anpassungen an den Verkehrswert dieselben gewesen wären, wie wenn die Übernahme bereits zum 1. Januar 2015 bzw. 2016 erfolgt wäre.
3.3 Veräusserungsgruppe (disposal group)
Nach der Verlegung der gesamten Geschäftstätigkeit nach Männedorf, beschloss das Management im zweiten Halbjahr 2016 seine Fertigungsstätte zu verkaufen. Dementsprechend werden die Fertigungsstätte und die damit verbundene Hypothek als Veräusserungsgruppe ausgewiesen. Der Verkauf der Veräusserungsgruppe wurde eingeleitet.
Per 31. Dezember 2016 setzte sich die Veräusserungsgruppe aus folgenden Vermögenswerten und Verbindlichkeiten zusammen:
| Notes | 2016 |
CHF 1’000 |
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Grundstück und Gebäude in Hombrechtikon, Zürich (CH) | 17 | 4’140 |
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Zur Veräusserung gehaltene Aktiven |
| 4’140 |
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Hypothek | 19 | 1’575 |
Zinsderivat | 19 | 74 |
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Zur Veräusserung gehaltene Verbindlichkeiten |
| 1’649 |
Grundstück und Gebäude werden mit dem niedrigeren von Buchwert und Verkehrswert abzüglich Veräusserungskosten bewertet.
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