11 Ertragssteuern
11.1 Ertragssteuern in der Erfolgsrechnung und Überleitung
| 2014 | 2015 |
CHF 1’000 |
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Laufende Ertragssteuern | 7’877 | 11’251 |
Latente Ertragssteuern | 1’051 | (2’391) |
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Total Ertragssteuern | 8’928 | 8’860 |
Der Ertragssteueraufwand lässt sich wie folgt gliedern:
| 2014 | 2015 |
CHF 1’000 |
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Gewinn vor Steuern | 49’144 | 66’007 |
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Steueraufwand zum gewichteten Durchschnittssteuersatz der Gruppe von 20.7 % (2014: 20.4 %) | 10’021 | 13’690 |
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Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen und zusätzliche steuerbare Erträge | 979 | 1’031 |
Steuerbefreite Erträge und Steuerreduktionen | (3’051) | (5’519) |
Steuerlich abzugsfähige Abschreibung einer Beteiligung an Tochtergesellschaften | – | (705) |
Änderung in der Finanzierung von Mitarbeiterbeteiligungsplänen | – | (559) |
Effekt von Steuersatzänderungen auf die Eröffnungswerte der latenten Steuern | 333 | 467 |
Verwendung von steuerlichen Verlustvorträgen, für die zuvor keine latenten Steuerguthaben erfasst wurden | (238) | (2) |
Sockelsteuern | 416 | 167 |
Unterdeckung aus Vorjahren | 468 | 290 |
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Ausgewiesener Steueraufwand | 8’928 | 8’860 |
Der Steuersatz der Gruppe entspricht dem durchschnittlichen Steuersatz, resultierend aus den gegenwärtigen effektiven Steuersätzen der einzelnen Länder gewichtet mit den entsprechenden Gewinnen vor Steuern. Infolge Veränderungen im Ländermix des Gewinns vor Steuern stieg der erwartete Steuersatz der Gruppe für 2015 auf 20.7 %.
Aufgrund des Verkaufs des gesamten Bestands an eigenen Aktien im ersten Halbjahr 2015 sind die ausstehenden Mitarbeiteraktienoptionen und die Mitarbeiteraktien nur durch das bedingte Aktienkapital und nicht mehr durch eigene Aktien gedeckt. Diese Änderung in der Finanzierung der Mitarbeiterbeteiligungspläne führte zu einem einmaligen Steuerertrag von CHF 0.8 Mio., wovon CHF 0.6 Mio. in der Erfolgsrechnung und CHF 0.2 Mio. im Eigenkapital erfasst wurden.
11.2 Latente Ertragssteuern
11.2.1 Überblick
Die latenten Steuern werden wie folgt bilanziert:
| 2014 | 2015 |
CHF 1’000 |
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Latente Steuerguthaben | 11’953 | 14’653 |
Latente Steuerschulden | (7’678) | (6’176) |
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Latente Nettosteuerguthaben am 31. Dezember | 4’275 | 8’477 |
Die latenten Steuerguthaben und -verbindlichkeiten betreffen folgende Bilanzpositionen:
| 2014 | Änderung 2015 | 2015 |
CHF 1’000 |
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Latente Nettosteuerguthaben aus temporären Unterschieden |
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Forderungen | 675 | 3’185 | 3’860 |
Vorräte | 1’822 | (2’231) | (409) |
Sachanlagen | (858) | (645) | (1’503) |
Immaterielle Vermögenswerte | (5’629) | 1’751 | (3’878) |
Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzungen | 9’012 | (439) | 8’573 |
Rückstellungen | 274 | 975 | 1’249 |
Sonstige | (12) | (503) | (515) |
Subtotal latente Nettosteuerguthaben aus temporären Unterschieden | 5’284 | 2’093 | 7’377 |
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Latente Steuern auf voraussichtlichen Dividendenausschüttungen von Tochtergesellschaften | (1’703) | (135) | (1’838) |
Steuerlich verwendbare Verlustvorträge | 694 | 2’244 | 2’938 |
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Latente Nettosteuerguthaben am 31. Dezember | 4’275 | 4’202 | 8’477 |
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In der Erfolgsrechnung erfasste latente Steuern | (1’051) |
| 2’391 |
In «Sonstigen Ergebnissen» erfasste latente Steuern | 2’156 |
| (739) |
Im Eigenkapital erfasste latente Steuern | (104) |
| 791 |
Übernahme durch Unternehmenszusammenschluss | (2’446) |
| 1’709 |
Umrechnungsdifferenzen | 426 |
| 50 |
Gesamtveränderung gegenüber Vorjahr | (1’019) |
| 4’202 |
Die temporären Unterschiede bei den Vorräten beziehen sich primär auf die konzerninterne Gewinnelimination.
11.2.2 Steuerlich verwendbare Verlustvorträge
Steuerlich verwendbare Verlustvorträge:
| Bruttowert der nicht aktivierten steuerlich verwendbaren Verlustvorträge | Potenzielle Steuerguthaben | ||
CHF 1’000 | 2014 | 2015 | 2014 | 2015 |
Verfall |
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1. – 5. Jahr |
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| – | 2’182 |
6. Jahr und mehr |
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| – | 214 |
Unbegrenzt |
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| 694 | 542 |
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Aktivierte steuerlich verwendbare Verlustvorträge am 31. Dezember |
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| 694 | 2’938 |
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Verfall |
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1. – 5. Jahr | – | 784 | – | 196 |
6. Jahr und mehr | 2’200 | – | 550 | – |
Unbegrenzt | – | – | – | – |
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Nicht aktivierte steuerlich verwendbare Verlustvorträge | 2’200 | 784 | 550 | 196 |
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Total steuerlich verwendbare Verlustvorträge | 2’200 | 784 | 1’244 | 3’134 |
Aufgrund der beschlossenen und zu erwartenden Veränderungen in der Unternehmensstruktur wurden potenzielle Steuerguthaben in Höhe von CHF 0.2 Mio. nicht aktiviert.
11.2.3 Nicht erfasste latente Steuerschulden
Per 31. Dezember 2015 bestanden temporäre Unterschiede in Verbindung mit Beteiligungen an Tochtergesellschaften in Höhe von CHF 172.3 Mio., für die keine latenten Steuerschulden erfasst wurden. Die Gründe dafür sind, dass die Gruppe den Zeitpunkt der Umkehrung der temporären Unterschiede kontrolliert und dass es wahrscheinlich ist, dass sich die temporären Unterschiede in absehbarer Zeit nicht umkehren werden. Der entsprechende nicht erfasste Betrag ist unwesentlich.
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