Anhang zum verkürzten konsolidierten Zwischenabschluss
1 Berichterstattende Gesellschaft
Die Tecan Gruppe ist ein weltweit tätiger Anbieter von Laborins-trumenten und Lösungen für die Branchen Biopharma, Forensik und klinische Diagnostik. Die Gruppe ist auf Entwicklung, Herstellung und Vertrieb von Automatisierungslösungen für Laboratorien im Life-Science-Bereich spezialisiert. Die Kunden von Tecan sind Pharma- und Biotechnologieunternehmen, Forschungsabteilungen von Universitäten sowie forensische und diagnostische Laboratorien. Als Originalgerätehersteller (OEM) entwickelt und fertigt die Gruppe auch OEM-Instrumente und Komponenten, die vom jeweiligen Partnerunternehmen vertrieben werden. Tecan wurde 1980 in der Schweiz gegründet. Die Gruppe verfügt über Produktions-, Forschungs- und Entwicklungsstätten in Europa und in Nordamerika. In 52 Ländern unterhält sie ein Vertriebs- und Servicenetz.
Die Dachgesellschaft der Gruppe ist die Tecan Group AG, eine in der Schweiz eingetragene Gesellschaft mit beschränkter Haftung, deren Aktien öffentlich gehandelt werden. Der Hauptsitz der Tecan Group AG befindet sich an der Seestrasse 103, 8708 Männedorf, Schweiz.
2 Wesentliche Grundsätze der Rechnungslegung
2.1 Grundlagen der Ausarbeitung
Dieser ungeprüfte Abschluss ist der verkürzte konsolidierte Zwischenabschluss der Tecan Group AG und ihrer Tochtergesellschaften (zusammen als «Gruppe» bezeichnet) für das erste Halbjahr 2015. Der Abschluss wurde in Übereinstimmung mit IAS 34 «Zwischenberichterstattung» erstellt und sollte in Verbindung mit der konsolidierten Jahresrechnung der Gruppe gelesen werden, da er eine Aktualisierung früher veröffentlichter Informationen darstellt. Der verkürzte konsolidierte Zwischenabschluss wurde am 10. August 2015 zur Veröffentlichung freigegeben.
Die Erstellung dieses verkürzten konsolidierten Zwischenabschlusses verlangt vom Management, Annahmen und Einschätzungen zu treffen, welche die ausgewiesenen Erträge, Aufwendungen, Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eventualverbindlichkeiten zum Zeitpunkt der Bilanzierung dieses Zwischenabschlusses beeinflussen. Falls zu einem späteren Zeitpunkt derartige Annahmen und Einschätzungen von den tatsächlichen Gegebenheiten abweichen sollten, werden die ursprünglichen Annahmen und Einschätzungen in jenem Berichtszeitraum entsprechend angepasst, in dem sich die Gegebenheiten geändert haben.
Die Gruppe ist in Geschäftsbereichen tätig, in denen der Gesamtumsatz keine bedeutenden saisonalen oder zyklischen Schwankungen innerhalb des Geschäftsjahres aufweist.
Die Ertragssteuern werden basierend auf der bestmöglichen Schätzung des für das gesamte Geschäftsjahr erwarteten gewichteten Durchschnittssteuersatzes berechnet.
2.2 Einführung neuer und überarbeiteter bzw. ergänzter Rechnungslegungsstandards und Ausführungs- bestimmungen
Die dem verkürzten konsolidierten Zwischenabschluss zugrunde liegenden Grundsätze der Rechnungslegung entsprechen mit Ausnahme der Einführung der folgenden neuen oder überarbeiteten bzw. ergänzten Standards und Ausführungsbestimmungen – gültig ab 1. Januar 2015 – den Grundsätzen der Rechnungslegung, die der konsolidierten Jahresrechnung der Gruppe per 31. Dezember 2014 zugrunde lagen:
Standard/Ausführungsbestimmung1 |
IAS 19 (ergänzt) «Leistungen an Arbeitnehmer» – Leistungsorientierte Pläne: Arbeitnehmerbeiträge |
Jährliche Verbesserungen der IFRS – Zyklus 2010 – 2012 |
Jährliche Verbesserungen der IFRS – Zyklus 2011 – 2013 |
1IAS = International Accounting Standards, IFRS = International Financial Reporting Standards, IFRIC = Ausführungsbestimmungen gemäss dem IFRS Interpretations Committee (ehemals International Financial Reporting Interpretations Committee).
Die Übernahme dieser neuen oder überarbeiteten bzw. ergänzten Standards und Ausführungsbestimmungen hat bei der Gruppe zu keinen bedeutenden Anpassungen der Grundsätze der Rechnungslegung geführt.
Die Gruppe hat eine kleine Änderung an der Darstellung des Abschnitts «Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit» in der konsolidierten Geldflussrechnung vorgenommen, um die Relevanz der bereitgestellten Informationen zu erhöhen. «Zufluss aus Mitarbeiterbeteiligungsplänen» wird neu in einer separaten Zeile offengelegt. Die Vorjahreszahlen werden entsprechend der neuen Darstellung ausgewiesen.
2.3 Bislang noch nicht angewandte neue Standards und Ausführungsbestimmungen
Die folgenden neuen und überarbeiteten bzw. ergänzten Standards und Ausführungsbestimmungen wurden bereits publiziert, sind aber noch nicht in Kraft getreten und werden in diesem verkürzten konsolidierten Zwischenabschluss noch nicht berücksichtigt:
Standard/Ausführungsbestimmung1 | Von der Gruppe anzuwenden ab |
IFRS 10 (ergänzt) «Konzernabschlüsse» und IAS 28 (ergänzt) «Anteile an assoziierten | Berichtsjahr 2016 |
IFRS 11 (ergänzt) «Gemeinschaftliche Vereinbarungen» – Bilanzierung des Erwerbs von Anteilen an gemeinschaftlichen Tätigkeiten | Berichtsjahr 2016 |
IAS 1 (ergänzt) «Darstellung des | Berichtsjahr 2016 |
IAS 16 (ergänzt) «Sachanlagen» und IAS 38 (ergänzt) «Immaterielle Vermögenswerte» – Klarstellung akzeptierter Abschreibungsmethoden | Berichtsjahr 2016 |
IAS 27 (ergänzt) «Einzelabschlüsse» – | Berichtsjahr 2016 |
Investmentgesellschaften: Anwendung der Konsolidierungsausnahme (Ergänzungen zu IFRS 10, IFRS 12 und IAS 28) | Berichtsjahr 2016 |
Jährliche Verbesserungen der IFRS – Zyklus 2012 – 2014 | Berichtsjahr 2016 |
IFRS 15 «Erlöse aus Verträgen mit Kunden» | Berichtsjahr 2017 |
IFRS 9 «Finanzinstrumente» | Berichtsjahr 2018 |
1IAS = International Accounting Standards, IFRS = International Financial Reporting Standards, IFRIC = Ausführungsbestimmungen gemäss dem IFRS Interpretations Committee (ehemals International Financial Reporting Interpretations Committee).
Mit Ausnahme von IFRS 15 «Erlöse aus Verträgen mit Kunden» werden diese Änderungen voraussichtlich keine wesentlichen Auswirkungen auf die konsolidierte Jahresrechnung haben. Eine umfassende und eingehende Analyse steht allerdings noch aus.
3 Änderungen im Konsolidierungskreis
Seit 31. Dezember 2014 gab es keine Änderungen im Konsolidierungskreis der Gruppe.
4 Segmentinformationen
4.1 Informationen nach Geschäftssegmenten
| Life Sciences Business | Partnering Business | Corporate/Konsolidierung | Gruppe | ||||
Januar bis Juni, CHF 1’000 | 2014 | 2015 | 2014 | 2015 | 2014 | 2015 | 2014 | 2015 |
Umsatz Dritte | 100’920 | 107’535 | 71’082 | 92’415 | – | – | 172’002 | 199’950 |
Umsatz Intersegment1 | 4’948 | 7’960 | 1’584 | 775 | (6’532) | (8’735) | – | – |
Total Umsatz | 105’868 | 115’495 | 72’666 | 93’190 | (6’532) | (8’735) | 172’002 | 199’950 |
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Betriebsergebnis | 14’825 | 11’342 | 11’277 | 17’359 | (3’782) | (3’438) | 22’320 | 25’263 |
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Abschreibungen2 | (2’804) | (4’581) | (1’713) | (2’748) | – | – | (4’517) | (7’329) |
Wertminderungen | – | – | – | – | – | – | – | – |
1Intersegment-Transaktionen werden zu marktkonformen Konditionen abgewickelt.
2Von Abschreibungen auf Sachanlagen und immateriellen Vermögenswerten abgesehen sind keine wesentlichen nicht liquiditätswirksamen Posten angefallen.
Januar bis Juni, CHF 1’000 | 2014 | 2015 |
Überleitung Umsatz der berichtspflichtigen Segmente |
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Gesamtumsatz der berichtspflichtigen Segmente | 178’534 | 208’685 |
Eliminierung des Intersegment-Umsatzes | (6’532) | (8’735) |
Konsolidierter Umsatz | 172’002 | 199’950 |
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Überleitung Ergebnis der berichtspflichtigen Segmente |
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Total Betriebsergebnis der berichtspflichtigen Segmente | 26’102 | 28’701 |
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Nicht zugeordnete Kosten (zukünftige Geschäftsentwicklung, Investor Relations | (3’782) | (3’438) |
Finanzergebnis | 95 | 4’789 |
Konsolidierter Gewinn vor Steuern | 22’415 | 30’052 |
4.2 Unternehmensweite Angaben
Produkte und Dienstleistungen
Januar bis Juni, CHF 1’000 | 2014 | 2015 |
Produkte | 108’774 | 128’162 |
Dienstleistungen | 63’228 | 71’788 |
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Total Umsatz Dritte | 172’002 | 199’950 |
Umsatz nach Regionen (nach Standort der Kunden)
Januar bis Juni, CHF 1’000 | 2014 | 2015 |
Schweiz | 4’530 | 3’646 |
Übriges Europa | 71’443 | 84’992 |
Nordamerika | 68’478 | 80’999 |
Asien | 22’531 | 25’447 |
Sonstige | 5’020 | 4’866 |
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Total Umsatz Dritte | 172’002 | 199’950 |
Anlagevermögen nach Regionen (nach Standort der Aktiven)
| Sachanlagen | Immaterielle Vermögenswerte | ||
CHF 1’000 | 31.12.2014 | 30.06.2015 | 31.12.2014 | 30.06.2015 |
Schweiz | 9’414 | 8’497 | 81’521 | 80’148 |
Übriges Europa | 5’942 | 4’935 | 12’946 | 10’822 |
Nordamerika | 4’304 | 3’815 | 751 | 685 |
Asien | 454 | 417 | 352 | 274 |
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Total | 20’114 | 17’664 | 95’570 | 91’929 |
Information über wichtige Kunden
Im ersten Halbjahr 2015 gibt es Umsätze (CHF 22.8 Mio.) mit einem einzelnen Kunden im Geschäftssegment «Partnering Business», die in der Summe 10% des Gesamtumsatzes im ersten Halbjahr 2015 übersteigen (H1 2014: keine).
5 Betriebsaufwand nach Kostenarten
Januar bis Juni, CHF 1’000 | 2014 | 2015 |
Materialkosten | 48’209 | 62’096 |
Personalkosten | 72’147 | 73’988 |
Abschreibungen auf Sachanlagen | 3’042 | 3’081 |
Abschreibungen auf immateriellen Vermögenswerten | 1’475 | 4’248 |
Sonstige Betriebskosten (netto) | 50’313 | 38’167 |
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Total angefallene Betriebskosten (brutto) | 175’186 | 181’580 |
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Aktivierung von Entwicklungskosten in der Position Vorräte (siehe Anmerkung 7) | (12’762) | (2’153) |
Aktivierung von Entwicklungskosten in der Position Immaterielle Vermögenswerte | (12’742) | (4’740) |
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Total Betriebsaufwand, gemäss Erfolgsrechnung | 149’682 | 174’687 |
6 Ertragssteuern
Aufgrund des Verkaufs des gesamten Bestands an eigenen Aktien im ersten Halbjahr 2015 sind die ausstehenden Mitarbeiteraktienoptionen und die Mitarbeiteraktien nur durch das bedingte Aktienkapital (siehe Anmerkung 8) und nicht mehr länger durch eigene Aktien gedeckt. Diese Änderung in der Finanzierung der Mitarbeiterbeteiligungspläne führt zu einem einmaligen Steuerertrag von CHF 0.8 Mio., wovon CHF 0.6 Mio. in der Erfolgsrechnung erfasst wurden und der Rest im Eigenkapital.
7 Vorräte
2010 schloss die Gruppe eine OEM-Vereinbarung mit einem global tätigen Diagnostikunternehmen ab, welche die Entwicklung und Lieferung eines dedizierten Diagnostikinstruments umfasst. Die damit verbundenen kundenspezifischen Entwicklungskosten werden derzeit in der Position «Vorräte» als Bestandteil der Produktionskosten aktiviert. Sie beliefen sich per Ende Juni 2015 auf CHF 127.0 Mio. (31. Dezember 2014: CHF 127.3 Mio.). Im Oktober 2014 kam die erste Version des Instruments auf den Markt, und der Kunde ruft die Geräte mit individuellen Bestellungen ab. Die entsprechenden Entwicklungskosten werden in den Herstellkosten erfasst.
Weitere Informationen zu dieser wesentlichen Schätzunsicherheit und Annahme enthält Anmerkung 2.2.4 der konsolidierten Jahresrechnung 2014.
8 Eigenkapital und Mitarbeiterbeteiligungspläne
8.1 Dividendenausschüttung
| 2014 | 2015 |
Anzahl der dividendenberechtigten Aktien | 11’098’831 | 11’238’250 |
Dividendenausschüttung (CHF/Aktie) | 1.50 | 1.50 |
8.2 Veränderung der ausstehenden Aktien
Anzahl (jede Aktie hat einen Nennwert von CHF 0.10) | Ausgegebene Aktien | Eigene Aktien | Ausstehende Aktien |
Stand am 1. Januar 2014 | 11’444’576 | (362’840) | 11’081’736 |
Übertragung eigener Aktien im Zusammenhang mit Mitarbeiterbeteiligungsplänen | – | 51’408 | 51’408 |
Verkauf eigener Aktien | – | 125 | 125 |
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Stand am 30. Juni 2014 | 11’444’576 | (311’307) | 11’133’269 |
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Stand am 1. Januar 2015 | 11’444’576 | (286’020) | 11’158’556 |
Ausgabe neuer Aktien im Zusammenhang mit Mitarbeiterbeteiligungsplänen | 1’457 | – | 1’457 |
Übertragung eigener Aktien im Zusammenhang mit Mitarbeiterbeteiligungsplänen | – | 36’689 | 36’689 |
Verkauf eigener Aktien | – | 249’331 | 249’331 |
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Stand am 30. Juni 2015 | 11’446’033 | – | 11’446’033 |
8.3 Bedingtes Aktienkapital für die Mitarbeiterbeteiligungspläne
Anzahl (jede Aktie hat einen Nennwert von CHF 0.10) | 2014 | 2015 |
Stand am 1. Januar | 858’636 | 858’636 |
Ausgeübte Mitarbeiteraktienoptionen | – | (1’457) |
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Stand am 30. Juni | 858’636 | 857’179 |
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Mitarbeiteraktienoptionen und Mitarbeiteraktien, noch nicht geliefert | 306’996 | 303’029 |
8.4 Mitarbeiteraktienoptionspläne
(Für Einzelheiten zu den Laufzeiten und wichtigsten Bedingungen siehe Anmerkung 10.4.1 der konsolidierten Jahresrechnung 2014.)
Veränderung der Mitarbeiteraktienoptionen:
Mitarbeiteraktienoptionen | 2014 | 2015 |
Stand am 1. Januar | 148’704 | 124’379 |
Ausgeübt | (23’505) | (7’199) |
Verwirkt und verfallen | (5’638) | (873) |
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Stand am 30. Juni | 119’561 | 116’307 |
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Ausübbar Ende Dezember | 46’242 | 50’915 |
8.5 Mitarbeiteraktienpläne (Performance-Share-Matching-Pläne [PSMP] und andere Aktienpläne)
(Für Einzelheiten zu den Laufzeiten und wichtigsten Bedingungen siehe Anmerkung 10.4.2 der konsolidierten Jahresrechnung 2014.)
Veränderung der Mitarbeiteraktien:
Mitarbeiteraktien (ohne freiwillige Beteiligung) | 2014 | 2015 |
Stand am 1. Januar | 223’527 | 234’805 |
Aktienplan – Verwaltungsrat – zugeteilte Aktien | 3’151 | 2’902 |
PSMP – erweiterte Konzernleitung – Aktien Erstzuteilung | 17’394 | 18’457 |
PSMP – erweiterte Konzernleitung – Aktien obligatorische Zuteilung | – | 4'847 |
PSMP – erweiterte Konzernleitung – maximal zugeteilte Matching Shares | 52’870 | 58’260 |
PSMP – sonstiges Management – Aktien Erstzuteilung | 2’902 | 2’270 |
PSMP – sonstiges Management – maximal zugeteilte Matching Shares | 7’255 | 5’675 |
Verwirkte Matching Shares | (40’772) | (62’855) |
Aktien, deren Sperrfrist aufgehoben wurde und die den Planteilnehmern zur | (7’085) | (8’332) |
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Stand am 30. Juni | 259’242 | 256’029 |
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Davon erdient, aber bis zum Ende der Leistungsperiode gesperrt | 43’514 | 41’149 |
9 Umrechnungskurse Hauptwährungen
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| Schlusskurse | Durchschnittskurse Januar bis Juni | ||
CHF |
| 31.12.2014 | 30.06.2015 | 2014 | 2015 |
EUR | 1 | 1.20 | 1.04 | 1.22 | 1.06 |
USD | 1 | 0.99 | 0.94 | 0.89 | 0.95 |
Am 15. Januar 2015 hat die Schweizerische Nationalbank die Aufhebung des Mindestkurses von 1.20 Franken pro Euro bekanntgegeben. In der Folge gewann der Schweizer Franken erheblich an Wert.
10 Finanzinstrumente und Verkehrswertangaben
Die flüssigen und geldnahen Mittel beinhalten für die Zwecke der Geldflussrechnung flüssige und geldnahe Mittel gemäss Bilanz und Kontokorrentkredite im Rahmen von Bank-Pooling-Vereinbarungen (31. Dezember 2014: CHF 0.0 Mio.; 30. Juni 2015: CHF 0.2 Mio.), die in der Position «Kurzfristige Bankverbindlichkeiten und Derivate» enthalten sind.
10.1 Buchwerte und Verkehrswerte
| Buchwert | Verkehrs- | ||||||||
| Finanzanlagen | Finanzverbindlichkeiten |
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CHF 1,000 | Flüssige und geldnahe Mittel | Kurz- | Forderungen | Lang- | Total | Kurz- | Verbindlich- | Lang- | Total |
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Finanz- |
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Devisen- | – | 1’754 | – | – | 1’754 | (6’410) | – | (1’765) | (8’175) | (6’421) |
Devisen- | – | 70 | – | 15 | 85 | (794) | – | (219) | (1’013) | (928) |
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Finanz- |
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Flüssige und geldnahe Mittel | 128’715 | – | – | – | 128’715 | – | – | – | – |
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Forderungen | – | – | 96’549 | – | 96’549 | – | – | – | – |
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Mietkautionen | – | – | 443 | 777 | 1’220 | – | – | – | – |
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Kurzfristige Bank- | – | – | – | – | – | (2’691) | – | – | (2’691) |
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Bankkredite | – | – | – | – | – | – | – | (3’321) | (3’321) | (3’279) |
Verbindlich- | – | – | – | – | – | – | (48’221) | – | (48’221) |
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Überleitungs- | – | – | 12’168 | – | 12’168 | – | (11’009) | – | (11’009) |
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Stand am 31. Dezember 2014 | 128’715 | 1’824 | 109’160 | 792 | 240’491 | (9’895) | (59’230) | (5’305) | (74’430) |
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1Der Buchwert der zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Finanzinstrumente ist aufgrund ihrer kurzfristigen Natur eine vernünftige Annäherung an deren Verkehrswert. Bankkredite bilden aufgrund ihrer langfristigen Natur die einzige Ausnahme.
2Forderungen/Verbindlichkeiten, die sich aus der Methode «Gewinnrealisierung nach Leistungsfortschritt» (percentage of completion), MwSt./sonstigen nicht ertragsbezogenen Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträgen ergeben.
| Buchwert | Verkehrs- | ||||||||
| Finanzanlagen | Finanzverbindlichkeiten |
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CHF 1,000 | Flüssige und geldnahe Mittel | Kurz- | Forderungen aus Liefe-rungen und Leistungen und sonstige Forderungen | Lang- | Total | Kurz- | Verbindlich- | Lang- | Total |
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Finanz- |
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Devisen- | – | 900 | – | 473 | 1’373 | (2’523) | – | (157) | (2’680) | (1’307) |
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Finanz- |
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Flüssige und | 171’425 | – | – | – | 171’425 | – | – | – | – |
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Forderungen | – | – | 72’365 | – | 72’365 | – | – | – | – |
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Mietkautionen | – | – | 301 | 724 | 1’025 | – | – | – | – |
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Kurzfristige | – | – | – | – | – | (2’908) | – | – | (2’908) |
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Bankkredite | – | – | – | – | – | – | – | (2’878) | (2’878) | (2’841) |
Verbindlich- | – | – | – | – | – | – | (35’708) | – | (35’708) |
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Überleitungs- | – | – | 9’024 | – | 9’024 | – | (11’003) | – | (11’003) |
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Stand am 30. Juni 2015 | 171’425 | 900 | 81’690 | 1’197 | 255’212 | (5’431) | (46’711) | (3’035) | (55’177) |
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1Der Buchwert der zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Finanzinstrumente ist aufgrund ihrer kurzfristigen Natur eine vernünftige Annäherung an deren Verkehrswert. Bankkredite bilden aufgrund ihrer langfristigen Natur die einzige Ausnahme.
2Forderungen/Verbindlichkeiten, die sich aus der Methode «Gewinnrealisierung nach Leistungsfortschritt» (percentage of completion), MwSt./sonstigen nicht ertragsbezogenen Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträgen ergeben.
10.2 Verwendete Bewertungstechniken
Position | Stufe | Datenquelle | Modell |
Devisenterminkontrakte | Stufe 2 | Bloomberg | (Terminkurs – [Kassakurs +/– Swappunkte]) * Betrag in Fremdwährung |
Devisenoptionskontrakte | Stufe 2 | Bloomberg | Black-Scholes-Modell |
Bankkredite | Stufe 2 | Bloomberg | Der Verkehrswert wird durch Diskontierung der zukünftigen Geldflüsse mit dem aktuellen, für ähnliche Finanzinstrumente der Gruppe geltenden Marktzins berechnet. |
11 Eventualverbindlichkeiten und Kaufverpflichtungen
Bezüglich Eventualverbindlichkeiten und Kaufverpflichtungen gab es keine wesentlichen Änderungen.
12 Ereignisse nach dem Bilanzstichtag
Nach dem Zwischenabschlussstichtag sind keine wesentlichen Ereignisse eingetreten.