Anhang zum verkürzten konsolidierten Zwischenabschluss
1 Berichterstattende Gesellschaft
Die Tecan Gruppe ist ein weltweit tätiger Anbieter von Laborinstrumenten und Lösungen für die Branchen Biopharma, Forensik und klinische Diagnostik. Die Gruppe ist auf Entwicklung, Herstellung und Vertrieb von Automatisierungslösungen für Laboratorien im Life-Science-Bereich spezialisiert. Die Kunden von Tecan sind Pharma- und Biotechnologieunternehmen, Forschungsabteilungen von Universitäten sowie forensische und diagnostische Laboratorien. Als Originalgerätehersteller (OEM) entwickelt und fertigt die Gruppe auch OEM-Instrumente und Komponenten, die vom jeweiligen Partnerunternehmen vertrieben werden. Tecan wurde 1980 in der Schweiz gegründet. Die Gruppe verfügt über Produktions-, Forschungs- und Entwicklungsstätten in Europa und in Nordamerika. In 52 Ländern unterhält sie ein Vertriebs- und Servicenetz.
Die Dachgesellschaft der Gruppe ist die Tecan Group AG, eine in der Schweiz eingetragene Gesellschaft mit beschränkter Haftung, deren Aktien öffentlich gehandelt werden. Der Hauptsitz der Tecan Group AG befindet sich an der Seestrasse 103, 8708 Männedorf, Schweiz.
2 Wesentliche Grundsätze der Rechnungslegung
2.1 Grundlagen der Ausarbeitung
Dieser ungeprüfte Abschluss ist der verkürzte konsolidierte Zwischenabschluss der Tecan Group AG und ihrer Tochtergesellschaften (zusammen als «Gruppe» bezeichnet) für das erste Halbjahr 2014. Der Abschluss wurde in Übereinstimmung mit IAS 34 «Zwischenberichterstattung» erstellt und sollte in Verbindung mit der konsolidierten Jahresrechnung der Gruppe gelesen werden, da er eine Aktualisierung früher veröffentlichter Informationen darstellt. Der verkürzte konsolidierte Zwischenabschluss wurde am 11. August 2014 zur Veröffentlichung freigegeben.
Die Erstellung dieses verkürzten konsolidierten Zwischenabschlusses verlangt vom Management, Annahmen und Einschätzungen zu treffen, welche die ausgewiesenen Erträge, Aufwendungen, Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eventualverbindlichkeiten zum Zeitpunkt der Bilanzierung dieses Zwischenabschlusses beeinflussen. Falls zu einem späteren Zeitpunkt derartige Annahmen und Einschätzungen von den tatsächlichen Gegebenheiten abweichen sollten, werden die ursprünglichen Annahmen und Einschätzungen in jenem Berichtszeitraum entsprechend angepasst, in dem sich die Gegebenheiten geändert haben.
Die Gruppe ist in Geschäftsbereichen tätig, in denen der Gesamtumsatz keine bedeutenden saisonalen oder zyklischen Schwankungen innerhalb des Geschäftsjahres aufweist.
Die Ertragssteuern werden basierend auf der bestmöglichen Schätzung des für das gesamte Geschäftsjahr erwarteten gewichteten Durchschnittssteuersatzes berechnet.
2.2 Einführung neuer und überarbeiteter bzw. ergänzter Rechnungslegungsstandards und Ausführungsbestimmungen
Die dem verkürzten konsolidierten Zwischenabschluss zugrunde liegenden Grundsätze der Rechnungslegung entsprechen mit Ausnahme der Einführung der folgenden neuen oder überarbeiteten bzw. ergänzten Standards und Ausführungsbestimmungen – gültig ab 1. Januar 2014 – den Grundsätzen der Rechnungslegung, die der konsolidierten Jahresrechnung der Gruppe per 31. Dezember 2013 zugrunde lagen:
Standard/Ausführungsbestimmung1 |
«Investmentgesellschaften» (Ergänzungen zu IFRS 10, IFRS 12 und IAS 27) |
IAS 32 (ergänzt) «Finanzinstrumente: Darstellung» – Saldierung finanzieller Vermögenswerte und finanzieller Verbindlichkeiten |
IAS 39 (ergänzt) «Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung» – Novation von Derivaten und Fortführung des Hedge Accounting |
IFRIC 21 «Abgaben» |
Die Übernahme dieser neuen oder überarbeiteten bzw. ergänzten Standards und Ausführungsbestimmungen hat bei der Gruppe zu keinen bedeutenden Anpassungen der Grundsätze der Rechnungslegung geführt.
2.3 Bislang noch nicht angewandte neue Standards und Ausführungsbestimmungen
Die folgenden neuen und überarbeiteten bzw. ergänzten Standards und Ausführungsbestimmungen wurden bereits publiziert, sind aber noch nicht in Kraft getreten und werden in diesem verkürzten konsolidierten Zwischenabschluss noch nicht berücksichtigt:
Standard/Ausführungsbestimmung1 | Von der Gruppe anzuwenden ab |
IAS 19 (ergänzt) «Leistungen an Arbeitneh-mer» – Leistungsorientierte Pläne: Arbeitnehmerbeiträge | Berichtsjahr 2015 |
Jährliche Verbesserungen der IFRS – Zyklus 2010 – 2012 | Berichtsjahr 2015 |
Jährliche Verbesserungen der IFRS – Zyklus 2011 – 2013 | Berichtsjahr 2015 |
IFRS 11 (ergänzt) «Gemeinschaftliche Vereinbarungen» – Bilanzierung des Erwerbs von Anteilen an Gemeinschaftsuternehmen | Berichtsjahr 2016 |
IAS 16 (ergänzt) «Sachanlagen» und IAS 38 (ergänzt) «Immaterielle Vermögenswerte» – Klarstellung akzeptabler Abschreibungsmethoden | Berichtsjahr 2016 |
IFRS 15 «Erlöse aus Verträgen mit Kunden» | Berichtsjahr 2017 |
IFRS 9 «Finanzinstrumente» | Noch nicht festgelegt |
1 IAS = International Accounting Standards, IFRS = International Financial Reporting Standards, IFRIC = Ausführungsbestimmungen gemäss dem IFRS Interpretations Committee (ehemals International Financial Reporting Interpretations Committee)
Mit Ausnahme von IFRS 15 «Erlöse aus Verträgen mit Kunden» werden diese Änderungen voraussichtlich keine wesentlichen Auswirkungen auf die konsolidierte Jahresrechnung haben. Eine umfassende und eingehende Analyse steht allerdings noch aus.
3 Änderungen im Konsolidierungskreis
Seit 31. Dezember 2013 gab es keine Änderungen im Konsolidierungskreis der Gruppe.
4 Segmentinformationen
4.1 Informationen nach Geschäftssegmenten
| Life Sciences Business | Partnering Business | Corporate /Konsolidierung | Gruppe | ||||
Januar bis Juni, CHF 1'000 | 2013 | 2014 | 2013 | 2014 | 2013 | 2014 | 2013 | 2014 |
Umsatz Dritte | 97'605 | 100'920 | 84'205 | 71'082 | - | - | 181'810 | 172'002 |
Umsatz Intersegment1 | 6'382 | 4'948 | 1'426 | 1'584 | (7'808) | (6'532) | - | - |
Total Umsatz | 103'987 | 105'868 | 85'631 | 72'666 | (7'808) | (6'532) | 181'810 | 172'002 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Betriebsergebnis | 1'083 | 14'825 | 25'017 | 11'277 | (2'978) | (3'782) | 23'122 | 22'320 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Abschreibungen2 | (3'325) | (2'804) | (1'835) | (1'713) | - | - | (5'160) | (4'517) |
Wertminderungen | - | - | - | - | - | - | - | - |
1 Intersegment-Transaktionen werden zu marktkonformen Konditionen abgewickelt.
2 Von Abschreibungen auf Sachanlagen und immateriellen Anlagen abgesehen sind keine wesentlichen nicht liquiditätswirksamen Posten angefallen.
Januar bis Juni, CHF 1'000 | 2013 | 2014 |
Überleitung Umsatz der berichtspflichtigen Segmente |
|
|
Gesamtumsatz der berichtspflichtigen Segmente | 189'618 | 178'534 |
Eliminierung des Intersegment-Umsatzes | (7'808) | (6'532) |
Konsolidierter Umsatz | 181'810 | 172'002 |
|
|
|
Überleitung Ergebnis der berichtspflichtigen Segmente |
|
|
Total Betriebsergebnis der berichtspflichtigen Segmente | 26'100 | 26'102 |
Nicht zugeordnete Kosten (zukünftige Geschäftsentwicklung, Investor Relations |
|
|
und andere Corporate-Kosten) und Konsolidierungsbuchungen | (2'978) | (3'782) |
Finanzergebnis | (2'706) | 95 |
Konsolidierter Gewinn vor Steuern | 20'416 | 22'415 |
4.2 Unternehmensweite Angaben
Produkte und Dienstleistungen
Januar bis Juni, CHF 1'000 | 2013 | 2014 |
Produkte | 118'041 | 108'774 |
Dienstleistungen | 63'769 | 63'228 |
|
|
|
Total Umsatz Dritte | 181'810 | 172'002 |
Umsatz nach Regionen (nach Standort der Kunden)
Januar bis Juni, CHF 1'000 | 2013 | 2014 |
Schweiz | 4'178 | 4'530 |
Übriges Europa | 73'983 | 71'443 |
Nordamerika | 76'006 | 69'752 |
Asien | 22'776 | 21'257 |
Sonstige | 4'867 | 5'020 |
|
|
|
Total Umsatz Dritte | 181'810 | 172'002 |
Anlagevermögen nach Regionen (nach Standort der Aktiven)
| Sachanlagen | Immaterielle Anlagen | ||
CHF1'000 | 31.12.2013 | 30.06.2014 | 31.12.2013 | 30.06.2014 |
Schweiz | 10'721 | 9'323 | 46'720 | 58'596 |
Übriges Europa | 4'884 | 4'527 | 1'419 | 1'404 |
USA | 3'814 | 3'588 | - | - |
Asien | 436 | 424 | 432 | 409 |
|
|
|
|
|
Total | 19'855 | 17'862 | 48'571 | 60'409 |
Information über wichtige Kunden
Im ersten Halbjahr 2013 und 2014 gibt es keine Umsätze mit einzelnen Kunden, die in der Summe 10% des Gesamtumsatzes übersteigen.
5 Betriebsaufwand nach Kostenarten
Januar bis Juni, CHF 1'000 | 2013 | 2014 |
Materialkosten | 55'115 | 48'209 |
Personalkosten | 70'262 | 72'147 |
Abschreibungen auf Sachanlagen | 3'162 | 3'042 |
Abschreibungen auf immateriellen Anlagen | 1'998 | 1'475 |
Sonstige Betriebskosten, netto | 55'264 | 50'313 |
|
|
|
Total angefallene Betriebskosten (brutto) | 185'801 | 175'186 |
|
|
|
Aktivierung von Entwicklungskosten in der Position Vorräte (s. Anm. 6) | (22'897) | (12'762) |
Aktivierung von Entwicklungskosten in der Position Immaterielle Anlagen | (4'216) | (12'742) |
|
|
|
Total Betriebsaufwand, gemäss Erfolgsrechnung | 158'688 | 149'682 |
6 Vorräte
2010 schloss die Gruppe eine OEM-Vereinbarung mit einem global tätigen Diagnostikunternehmen ab, welche die Entwicklung und Lieferung eines dedizierten Diagnostikinstruments umfasst. Die damit verbundenen kundenspezifischen Entwicklungskosten werden derzeit in der Position «Vorräte» als Bestandteil der Produktionskosten aktiviert. Sie beliefen sich per Ende Juni 2014 auf CHF 123.0 Mio. (31. Dezember 2013: CHF 110.4 Mio.). Sobald das Instrument auf dem Markt ist und der Kunde die Geräte mit individuellen Bestellungen abruft, werden die entsprechenden Entwicklungskosten in den Herstellkosten erfasst.
Weitere Informationen zu dieser wesentlichen Schätzunsicherheit und Annahme enthält Anmerkung 2.2.4 der konsolidierten Jahresrechnung 2013.
7 Eigenkapital und Mitarbeiterbeteiligungspläne
7.1 Dividendenausschüttung
| 2013 | 2014 |
Anzahl der dividenden- und rückzahlungsberechtigten Aktien | 10'991'802 | 11'098'831 |
Dividendenausschüttung (CHF/Aktie) | 0.50 | 1.50 |
Rückzahlung Kapitaleinlagen (CHF/Aktie) | 1.00 | - |
7.2 Veränderung der ausstehenden Aktien
Anzahl (jede Aktie hat einen Nennwert von CHF 0,10) | Ausgegebene Aktien | Eigene Aktien | Ausstehende Aktien |
Stand am 1. Januar 2013 | 11'444'576 | (546'590) | 10'897'986 |
Ausgabe eigener Aktien im Zusammenhang mit Mitarbeiterbeteiligungsplänen | - | 90'874 | 90'874 |
Verkauf eigener Aktien | - | 26'025 | 26'025 |
|
|
|
|
Stand am 30. Juni 2013 | 11'444'576 | (429'691) | 11'014'885 |
|
|
|
|
Stand am 1. Januar 2014 | 11'444'576 | (362'840) | 11'081'736 |
Ausgabe eigener Aktien im Zusammenhang mit Mitarbeiterbeteiligungsplänen | - | 51'408 | 51'408 |
Verkauf eigener Aktien | - | 125 | 125 |
|
|
|
|
Stand am 30. Juni 2014 | 11'444'576 | (311'307) | 11'133'269 |
7.3 Mitarbeiteraktienoptionspläne
(Für Einzelheiten zu den Laufzeiten und wichtigsten Bedingungen siehe Anmerkung 10.4.1 der konsolidierten Jahresrechnung 2013.)
Veränderung der Mitarbeiteraktienoptionen
Mitarbeiteraktienoptionen | 2013 | 2014 |
Stand am 1. Januar | 264'769 | 148'704 |
Ausgeübt | (70'615) | (23'505) |
Verwirkt und verfallen | (5'400) | (5'638) |
|
|
|
Stand am 30. Juni | 188'754 | 119'561 |
|
|
|
Ausübbar Ende Dezember | 99'045 | 46'242 |
7.4 Mitarbeiteraktienpläne (Performance-Share-Matching-Pläne [PSMP] und andere Aktienpläne)
(Für Einzelheiten zu den Laufzeiten und wichtigsten Bedingungen siehe Anmerkung 10.4.2 der konsolidierten Jahresrechnung 2013.)
Veränderung der Mitarbeiteraktien
Mitarbeiteraktien (ohne freiwillige Beteiligung) | 2013 | 2014 |
Stand am 1. Januar | 222'660 | 223'527 |
Aktienplan – Verwaltungsrat – zugeteilte Aktien | - | 3'151 |
PSMP – erweiterte Konzernleitung – Aktien Erstzuteilung | 17'742 | 17'394 |
PSMP – erweiterte Konzernleitung – maximal zugeteilte Matching Shares | 50'648 | 52'870 |
PSMP – sonstiges Management – Aktien Erstzuteilung | - | 2'902 |
PSMP – sonstiges Management – maximal zugeteilte Matching Shares | - | 7'255 |
Verwirkte Matching Shares | (64'710) | (40'772) |
Aktien, deren Sperrfrist aufgehoben wurde und den Planteilnehmern zur Verfügung stehen | (353) | (7'085) |
|
|
|
Stand am 30. Juni | 225'987 | 259'242 |
|
|
|
Davon erdient, aber bis zum Ende der Leistungsperiode gesperrt | 41'919 | 43'514 |
8 Umrechnungskurse Hauptwährungen
|
| Schlusskurse | Durchschnittskurse Januar bis Juni | ||
CHF |
| 31.12.2013 | 30.06.2014 | 2013 | 2014 |
EUR | 1 | 1.23 | 1.21 | 1.23 | 1.22 |
USD | 1 | 0.89 | 0.89 | 0.95 | 0.89 |
9 Bemessung des Verkehrswerts und diesbezügliche Angaben
(Für Einzelheiten zu den Definitionen und den verwendeten Bewertungstechniken siehe Anmerkung 25 der konsolidierten
Jahresrechnung 2013.)
9.1 Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, die nach dem erstmaligen Ansatz regelmässig zum Verkehrswert bewertet werden
CHF 1'000 | Verkehrswert- Hierarchie | Nettobuchwert in Bilanz zum Verkehrswert | |
Position |
| 31.12.2013 | 30.06.2014 |
Devisenterminkontrakte | Stufe 2 | 2'739 | 2'529 |
Devisenoptionskontrakte | Stufe 2 | (70) | - |
2013 und 2014 wurden zwischen den einzelnen Ebenen keine Verschiebungen vorgenommen.
9.2 Angaben zu den Verkehrswerten von zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Vermögenswerten und Verbindlichkeiten
CHF 1'000 | Verkehrswert- Hierarchie | Nettobuchwert in Bilanz zu fortgeführten Anschaffungskosten | Angabe Verkehrswert | ||
Position |
| 31.12.2013 | 30.06.2014 | 31.12.2013 | 30.06.2014 |
Forderungen | entfällt | 75'798 | 62'300 | 75'798 | 62'300 |
Verbindlichkeiten | entfällt | 10'301 | 10'155 | 10'301 | 10'155 |
Bankkredite | Stufe 2 | 4'824 | 4'772 | 4'741 | 4'742 |
10 Eventualverbindlichkeiten und Kaufverpflichtungen
Bezüglich Eventualverbindlichkeiten und Kaufverpflichtungen gab es keine wesentlichen Änderungen.
11 Ereignisse nach dem Bilanzstichtag
Übernahme der IBL International Gruppe
Die Tecan Gruppe erwarb per 31. Juli 2014 (Transaktionsdatum) 100% der Stimmrechte an der IBL International Gruppe, bestehend aus folgenden Einzelgesellschaften:
Gesellschaft | Domizil | Beteiligung in % | Aktivitäten |
IBL International Holding B.V. | Deventer (NL) | 100% | S |
• IBL International GmbH | Hamburg (DE) | 100% | R/P/D |
• IBL International B.V. | Nijkerk (NL) | 100% | D |
• IBL International Corp. | Toronto (CA) | 100% | D |
S = Services, Holdingfuntkionen, R = Forschung und Entwicklung, P = Produktion, D = Verkauf
Die IBL International Gruppe befasst sich mit der Entwicklung, der Herstellung und dem Vertrieb eines umfangreichen Portfolios von Immunoassays. Diese werden in der Forschung und Routinediagnostik eingesetzt. Die erworbene Gruppe wird Teil des Geschäftssegments Life Sciences Business und soll von der globalen Präsenz und starken Position von Tecan bei Immunoassay-Instrumenten profitieren.
Die IBL International Gruppe wurde vor mehr als 30 Jahren gegründet und beschäftigt über 80 Mitarbeitende. Der Hauptstandort befindet sich in Hamburg, Deutschland. Zudem unterhält die Gruppe eine eigene Vertriebsorganisation in Deutschland, Nordamerika sowie den Beneluxstaaten und verfügt ausserdem über ein breites Netzwerk von Distributoren. Im Jahr 2013 erwirtschaftete das Unternehmen einen Gesamtumsatz in Höhe von rund EUR 16 Mio. (CHF 20 Mio.) bei einer EBITDA-Marge, die auf einem mit der Tecan Gruppe vergleichbaren Niveau lag.
Die vorläufige Entschädigung beträgt EUR 29.0 Mio. (CHF 35.2 Mio.), bereinigt um Flüssige Mittel und Finanzschulden. Der anfängliche Kaufpreis wurde bar bezahlt und unterliegt noch Anpassungen basierend auf den finalen Abschlüssen, welche in den nächsten Wochen nach der Transaktion erstellt werden. Derzeit liegen keine Abschlüsse der erworbenen Gruppe in Übereinstimmung mit IFRS vor. Die Kaufpreisallokation ist noch vorzunehmen.