12 FINANZINSTRUMENTE UND VERKEHRSWERTANGABEN
12.1 KLASSEN VON FINANZINSTRUMENTEN
| Flüssige | Sonstige kurzfristige Finanz- | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Forderungen | Langfristige Finanz- | Total | Kurzfristige Finanz- | Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten/ | Langfristige Finanz- | Total 2020 |
CHF 1'000 |
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Derivate, die nicht als Sicherungs- | |||||||||
Devisenterminkontrakte | - | 2'478 | - | - | 2'478 | (694) | - | - | (694) |
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Finanzinstrumente, |
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Nicht börsenkotierte Beteiligung | - | - | - | 4,325 | 4'325 | - | - | - | - |
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Finanzinstrumente, zu fortgeführten Anschaffungs- | |||||||||
Flüssige und geldnahe Mittel | 128'440 | - | - | - | 128'440 | - | - | - | - |
Termingelder | 20'000 | 320'000 | - | - | 340'000 | - | - | - | - |
Forderungen | - | - | 122'911 | - | 122'911 | - | - | - | - |
Mietkautionen und sonstige Einlagen |
| - | 600 | 1'026 | 1'626 | - | - | - | - |
Bankkredite | - | - | - | - | - | - | - | (734) | (734) |
Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzungen | - | - | - | - | - | - | (88'600) | - | (88'600) |
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Sonstige |
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Leasingverbindlichkeiten |
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| (10’416) |
| (27’575) | (37’991) |
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Total Finanzinstrumente | 148'440 | 322'478 | 123'511 | 5'351 | 599'780 | (11'110) | (88'600) | (28'309) | (128'019) |
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Überleitungspositionen2 | - | - | 11'936 | - | 11'936 | - | (16'981) | - | (16'981) |
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Stand am 31. Dezember 2020 | 148'440 | 322'478 | 135'447 | 5'351 | 611'716 | (11'110) | (105'581) | (28'309) | (145'000) |
- Der Buchwert der zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Finanzinstrumente ist aufgrund ihrer kurzfristigen Natur eine vernünftige Annäherung an deren Verkehrswert. Bankkredite bilden aufgrund ihrer langfristigen Natur die einzige Ausnahme (Verkehrswert von TCHF 722).
- Forderungen/Verbindlichkeiten, die sich aus MwSt./sonstigen nicht ertragsbezogenen Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträgen ergeben.
| Flüssige | Sonstige kurzfristige Finanz- | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Forderungen | Langfristige Finanz- | Total | Kurzfristige Finanz- | Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten/ | Langfristige Finanz- | Total |
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Derivate, die nicht als Sicherungs- |
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Devisenterminkontrakte | - | 152 | - | - | 152 | (1’639) | - | (38) | (1’677) |
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Derivate, die als Sicherungs- |
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Devisenterminkontrakte | - | 319 | - | - | 319 | - | - | - | - |
Bedingter Devisenterminkontrakt | - | 1’730 | - | - | 1'730 | - | - | - | - |
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Finanzinstrumente, |
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Nicht börsenkotierte Beteiligung | - | - | - | 4’388 | 4’388 | - | - | - | - |
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Finanzinstrumente, |
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Flüssige und geldnahe Mittel | 195’146 | - | - | - | 195’146 | - | - | - | - |
Termingelder | 20’000 | 320’000 | - | - | 340’000 | - | - | - | - |
Forderungen | - | - | 110’987 | - | 110’987 | - | - | - | - |
Mietkautionen und sonstige Einlagen | - | - | 533 | 1’081 | 1’614 | - | - | - | - |
Kurzfristige | - | - | - | - | - | (49) | - | - | (49) |
Bankkredite | - | - | - | - | - | - | - | (691) | (691) |
Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzungen | - | - | - | - | - | - | (83’283) | - | (83’283) |
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Sonstige |
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Leasingverbindlichkeiten | - | - | - | - | - | (10’816) | - | (23’644) | (34’460) |
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Total Finanzinstrumente | 215’146 | 322’201 | 111’520 | 5’469 | 654’336 | (12’504) | (83’283) | (24’373) | (120’160) |
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Überleitungspositionen2 | - | - | 15’848 | - | 15’848 | - | (18’957) | - | (18’957) |
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Stand am 30. Juni 2021 | 215’146 | 322’201 | 127’368 | 5’469 | 670’184 | (12’504) | (102’240) | (24’373) | (139’117) |
- Der Buchwert der zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Finanzinstrumente ist aufgrund ihrer kurzfristigen Natur eine vernünftige Annäherung an deren Verkehrswert. Bankkredite bilden aufgrund ihrer langfristigen Natur die einzige Ausnahme (Verkehrswert von TCHF 688).
- Forderungen/Verbindlichkeiten, die sich aus MwSt./sonstigen nicht ertragsbezogenen Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträgen ergeben.
12.2 VERKEHRSWERTHIERARCHIE (STUFE) UND VERWENDETE BEWERTUNGSTECHNIKEN
Position | Anhang | Stufe | Datenquelle | Modell |
Devisenterminkontrakte |
| Stufe 2 | Finanzdatenanbieter | (Terminkurs - [Kassakurs +/- Swappunkte]) * Betrag in |
Bedingter Devisenterminkontrakt | 12.3 | Stufe 3 | Finanzdatenanbieter plus vertraglicher Zuschlag für Bedingung (0.00224) | ([Terminkurs + Zuschlag für Bedingung] - |
Nicht börsenkotierte Beteiligung | 12.4 | Stufe 3 | n/a | Marktbezogene Umsatzmultiples |
Bankkredite | 12.1/2 | Stufe 2 | Finanzdatenanbieter | Der Verkehrswert wird durch Diskontierung der zukünftigen Geldflüsse mit dem aktuellen, für ähnliche Finanzinstrumente der Gruppe geltenden Marktzins berechnet |
2020 und 2021 wurden zwischen den einzelnen Stufen keine Transfers vorgenommen.
12.3 HEDGE ACCOUNTING
Im Zusammenhang mit der Übernahme von Paramit hat die Gruppe ein bedingtes Termingeschäft zum Kauf von USD 677 Mio. sowie ein Standard-Termingeschäft zum Kauf von weiteren USD 150 Mio. abgeschlossen (insgesamt USD 827 Mio., was etwa 91% des geschätzten Kaufpreises ohne bedingte Kaufpreiszahlung entspricht). Die Sicherungsgeschäfte, deren durchschnittlicher Terminkurs 0.9201 CHF/USD betrug, wurden am Datum des Kaufvertragsvollzugs (Closing) fällig (nach dem Bilanzstichtag, am 2. August 2021). An diesem Tag wurde der Kaufpreis in USD an den Verkäufer überwiesen, gleichzeitig wurde der Gruppe von einer Bank ein Überbrückungsbudget in CHF gewährt, bis die endgültige Finanzierungsstruktur der Transaktion bereitsteht.
Da die vorgesehene Transaktion per 30. Juni 2021 als in hohem Masse wahrscheinlich einzustufen war und alle sonstigen Voraussetzungen erfüllt waren, wendet die Gruppe darauf die Bilanzierung einer Absicherung von Zahlungsströmen (cash flow hedge accounting) an. Der Teil des Gewinns oder Verlusts aus dem Sicherungsinstrument, der als wirksame Absicherung bestimmt wird, wird daher in «Sonstige Ergebnisse» erfasst und der Reserve für die Absicherung von Zahlungsströmen zugewiesen. Mit dem Vollzug der Transaktion (Closing) wird der Betrag aus der Reserve für die Absicherung von Zahlungsströmen zum Goodwill addiert oder davon abgezogen. Ein etwaig verbleibender Gewinn oder Verlust aus dem Sicherungsinstrument stellt eine Unwirksamkeit der Absicherung dar (hauptsächlich der Zuschlag beim bedingten Termingeschäft), die sofort erfolgswirksam erfasst wird. Der unwirksame Teil im Zusammenhang mit der Absicherung von Zahlungsströmen beträgt CHF 1.5 Mio. und wird im Finanzaufwand berücksichtigt.
12.4 NICHT BÖRSENKOTIERTE BETEILIGUNG (STUFE 3)
Die Gruppe erwarb Ende 2020 eine nicht börsenkotierte Beteiligung für CHF 4.3 Mio. Die in der Berichtsperiode im sonstigen Ergebnis erfassten Verkehrswertänderungen betragen insgesamt CHF 0.1 Mio. Ein Rückgang der prognostizierten Umsätze um 10% würde sich mit geschätzten CHF 0.4 Mio. negativ auf den Verkehrswert der Beteiligung auswirken.
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