9 Finanzinstrumente und Verkehrswertangaben
Die flüssigen und geldnahen Mittel beinhalten für die Zwecke der Geldflussrechnung flüssige und geldnahe Mittel gemäss Bilanz sowie Kontokorrentkredite (31. Dezember 2016: CHF 0.0 Mio.; 30. Juni 2017: CHF 2.2 Mio.), die in der Position «Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten» enthalten sind.
9.1 Klassen von FINANZINSTRUMENTEN
| Buchwert | Verkehrs- | ||||||||
CHF 1’000 | Flüssige | Kurzfristige | Forderungen
| Lang- | Total | Kurz- | Verbindlich-
| Lang- | Total |
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Finanzinstrumente zum Verkehrswert |
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Devisenterminkontrakte | – | 3’038 | – | 36 | 3’074 | (5’721) | – | (1’101) | (6’822) |
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Bedingte Zahlung | – | – | – | – | – | – | – | (9’273) | (9’273) |
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Finanzinstrumente zu fortgeführten Anschaffungskosten1 |
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Flüssige und geldnahe Mittel | 246’744 | – | – | – | 246’744 | – | – | – | – |
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Forderungen | – | – | 95’763 | – | 95’763 | – | – | – | – |
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Mietkautionen und sonstige Einlagen | – | – | 341 | 656 | 997 | – | – | – | – |
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Kurzfristige Bankverbindlich- keiten | – | – | – | – | – | (1’103) | – | – | (1’103) |
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Bankkredite | – | – | – | – | – | (956) | – | (704) | (1’660) | (1’644) |
Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzungen | – | – | – | – | – | – | (50’329) | – | (50’329) |
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Total Finanzinstrumente | 246’744 | 3’038 | 96’104 | 692 | 346’578 | (7’780) | (50’329) | (11’078) | (69’187) |
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Überleitungspositionen2 | – | – | 10’725 | – | 10’725 | – | (14’177) | – | (14’177) |
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Stand am 31. Dezember 2016 | 246’744 | 3’038 | 106’829 | 692 | 357’303 | (7’780) | (64’506) | (11’078) | (83’364) |
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1 Der Buchwert der zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Finanzinstrumente ist aufgrund ihrer kurzfristigen Natur eine vernünftige Annäherung an deren Verkehrswert. Bankkredite bilden aufgrund ihrer langfristigen Natur die einzige Ausnahme.
2Forderungen (Ford.)/Verbindlichkeiten (VLL), die sich aus der Methode «Gewinnrealisierung nach Leistungsfortschritt» (percentage of completion), MwSt./sonstigen nicht ertragsbezogenen Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträgen ergeben.
| Buchwert | Verkehrs- | ||||||||
CHF 1,000 | Flüssige | Kurzfristige | Forderun-
| Lang-fristige | Total Aktiven | Kurz- | Verbindlichkeiten | Lang- | Total Verbind- |
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Finanzinstrumente zum Verkehrswert |
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Devisenterminkontrakte | – | 1’068 | – | 802 | 1’870 | (1’075) | – | – | (1’075) |
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Bedingte Zahlung | – | – | – | – | – | (4’694) | – | (6’167) | (10’861) |
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Finanzinstrumente zu fortgeführten Anschaffungskosten1 |
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Flüssige und geldnahe Mittel | 250’082 | – | – | – | 250’082 | – | – | – | – |
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Forderungen | – | – | 91’156 | – | 91’156 | – | – | – | – |
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Mietkautionen und sonstige Einlagen | – | – | 475 | 641 | 1’116 | – | – | – | – |
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Kurzfristige Bankverbindlich- keiten | – | – | – | – | – | (5’414) | – | – | (5’414) |
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Bankkredite | – | – | – | – | – | – | – | (719) | (719) | (704) |
Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzungen | – | – | – | – | – | – | (46’640) | – | (46’640) |
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Total Finanzinstrumente | 250’082 | 1’068 | 91’631 | 1’443 | 344’224 | (11’183) | (46’640) | (6’886) | (64’709) |
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Überleitungspositionen2 | – | – | 14’314 | – | 14’314 | – | (16’033) | – | (16’033) |
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Stand am 30. Juni 2017 | 250’082 | 1’068 | 105’945 | 1’443 | 358’538 | (11’183) | (62’673) | (6’886) | (80’742) |
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- Der Buchwert der zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Finanzinstrumente ist aufgrund ihrer kurzfristigen Natur eine vernünftige Annäherung an deren Verkehrswert. Bankkredite bilden aufgrund ihrer langfristigen Natur die einzige Ausnahme.
- Forderungen (Ford.)/Verbindlichkeiten (VLL), die sich aus der Methode «Gewinnrealisierung nach Leistungsfortschritt» (percentage of completion), MwSt./sonstigen nicht ertragsbezogenen Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträgen ergeben.
9.2 Verkehrswerthierarchie (Stufe) und verwendete Bewertungstechniken
Position | Stufe | Datenquelle | Modell |
Devisenterminkontrakte | Stufe 2 | Bloomberg | (Terminkurs – [Kassakurs +/– Swappunkte]) * Betrag in Fremdwährung |
Bankkredite | Stufe 2 | Bloomberg | Der Verkehrswert wird durch Diskontierung der zukünftigen Geldflüsse mit dem aktuellen, für ähnliche Finanzinstrumente der Gruppe geltenden Marktzins berechnet. |
Bedingte Zahlung | Stufe 3 | n/a | Discounted-Cashflow-Modell (siehe Anmerkung 3.1 und 9.3) |
2016 und 2017 wurden zwischen den einzelnen Ebenen keine Verschiebungen vorgenommen.
9.3 Bedingte Zahlung (Stufe 3)
CHF 1’000 | 2016
| 2017
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Stand am 1. Januar | – | 9’273 |
Übernahme durch Unternehmenszusammenschluss | – | 1’743 |
Im sonstigen Betriebsaufwand erfasste Veränderung des Verkehrswerts | – | 360 |
Umrechnungsdifferenzen | – | (515) |
| – |
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Stand am 30. Juni | – | 10’861 |
Neben den WACCs, die zur Diskontierung der erwarteten Zahlungen verwendet wurden, sind die zugrunde liegenden Geschäftspläne die wichtigsten nicht beobachtbaren Inputfaktoren. Ein Rückgang der prognostizierten Nettoumsätze um 10% würde unter Berücksichtigung der umsatzbasierten Meilensteine den Verkehrswert unter eine Million sinken lassen.
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