29 BEMESSUNG DES VERKEHRSWERTS UND DIESBEZÜGLICHE ANGABEN
29.1 VERKEHRSWERTHIERARCHIE
Mit dem Ziel, die Einheitlichkeit und Vergleichbarkeit bei der Bemessung des Verkehrswerts und den damit verbundenen Angaben zu erhöhen, wird im Rahmen von IFRS 13 eine Verkehrswerthierarchie festgelegt. Diese Hierarchie teilt die in den Bewertungstechniken zur Bemessung des Verkehrswerts verwendeten Inputfaktoren in drei Stufen ein.
Inputfaktoren auf Stufe 1: In aktiven, für das Unternehmen am Bemessungsstichtag zugänglichen Märkten für identische Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten notierte (nicht berichtigte) Preise.
Inputfaktoren auf Stufe 2: Andere Inputfaktoren als die in Stufe 1 aufgenommenen Marktpreisnotierungen, die für den Vermögenswert oder die Verbindlichkeit entweder unmittelbar oder mittelbar zu beobachten sind.
Inputfaktoren auf Stufe 3: Inputfaktoren, die für den Vermögenswert oder die Verbindlichkeit nicht beobachtbar sind.
2019 und 2020 wurden zwischen den einzelnen Stufen keine Transfers vorgenommen.
29.2 VERMÖGENSWERTE UND VERBINDLICHKEITEN, DIE NACH DEM ERSTMALIGEN ANSATZ REGELMÄSSIG ZUM VERKEHRSWERT BEWERTET WERDEN
Die folgende Tabelle zeigt die Bewertungstechniken, die im Rahmen der nach dem erstmaligen Ansatz regelmässig erfolgenden Bewertung der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten zum Verkehrswert verwendet werden:
Position | Nettobuchwert in Bilanz zum Verkehrswert (CHF 1'000) | Stufe | Datenquelle | Modell | Verkehrswert- | |
| 31.12.2019 | 31.12.2020 |
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Devisenterminkontrakte | (725) | 1'784 | Stufe 2 | Bloomberg | (Terminkurs – [Kassakurs +/– +Swappunkte]) * Betrag in Fremdwährung | Finanzergebnis |
Devisenoptionskontrakte | 92 | – | Stufe 2 | Bloomberg | Black-Scholes-Modell | Finanzergebnis |
Bedingte Kaufpreiszahlungen | – | 4'325 | Stufe 3 | n.a | Discounted-Cashflow-Modell | Sonstige |
Nicht börsenkotierte Beteiligung – Inputfaktoren auf Stufe 3: Die Gruppe erwarb Ende Dezember 2020 eine nicht börsenkotierte Beteiligung für CHF 4.3 Mio.
29.3 ANGABEN ZU DEN VERKEHRSWERTEN VON ZU FORTGEFÜHRTEN ANSCHAFFUNGSKOSTEN BEWERTETEN FINANZINSTRUMENTEN
Der Buchwert der zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Finanzinstrumente (siehe Anmerkung 28.2) ist aufgrund ihrer kurzfristigen Natur eine vernünftige Annäherung an deren Verkehrswert. Bankkredite bilden aufgrund ihrer langfristigen Natur die einzige Ausnahme. Die folgende Tabelle zeigt deren Verkehrswerte.
Position | Nettobuchwert in Bilanz zu fortgeführten Anschaffungskosten (CHF 1'000) | Angabe Verkehrswert (CHF 1'000) | Stufe | Datenquelle | Modell | ||
| 31.12.2019 | 31.12.2020 | 31.12.2019 | 31.12.2020 |
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Bankkredite | (1'764) | (734) | (1'757) | (722) | Stufe 2 | Bloomberg | Der Verkehrswert wird durch Diskontierung der zukünftigen Geldflüsse mit dem aktuellen, für ähnliche Finanzinstrumente der Gruppe geltenden Marktzins berechnet. |
29.4 ANGABEN ZU DEN VERKEHRSWERTEN VON ALS FINANZINVESTITION GEHALTENEN LIEGENSCHAFTEN
Position | Nettobuchwert in Bilanz zu Anschaffungskosten abzüglich Abschreibungen (CHF 1'000) | Angabe Verkehrswert (CHF 1'000) | Stufe | Datenquelle | Modell | ||
| 31.12.2019 | 31.12.2020 | 31.12.2019 | 31.12.2020 |
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Grundstück und Gebäude in Hombrechtikon (als Finanzinvestition gehalten) | 3'428 | n.a | 3'867 | n/a | Stufe 3 | n.a. | Netto-Mietmethode |
Grundstück und Gebäude in Hombrechtikon – Inputfaktoren auf Stufe 3: Neben dem Diskontsatz ist der zu erwartende künftige Mietertrag der wichtigste nicht beobachtbare Inputfaktor. Er beruht auf der höchsten und bestmöglichen Nutzung der Liegenschaft, welche sich von der aktuellen Nutzung aufgrund der Änderung des Nutzungszwecks unterscheidet. Die Bewertung wurde nicht von einem unabhängigen Gutachter vorgenommen.
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