13 ERTRAGSSTEUERN
13.1 ERTRAGSSTEUERN IN DER ERFOLGSRECHNUNG UND ÜBERLEITUNG
| 2019 | 2020 |
CHF 1'000 |
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Laufende Ertragssteuern | 13'849 | 19'377 |
Latente Ertragssteuern | (4'278) | (4'835) |
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Total Ertragssteuern | 9'571 | 14'542 |
Der Ertragssteueraufwand lässt sich wie folgt aufgliedern:
| 2019 | 2020 |
CHF 1'000 |
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Gewinn vor Steuern | 82'740 | 118'227 |
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Steueraufwand zum gewichteten Durchschnittssteuersatz der Gruppe von 20.3% (2019: 19.8%) | 16'387 | 24'052 |
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Effekt von Steuersatzänderungen auf die Eröffnungswerte der latenten Steuern | 209 | (336) |
Schweizer Steuerreform – Neubewertung der latenten Steuern | (310) | - |
Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen und zusätzliche steuerbare Erträge | 322 | 352 |
Steuerbefreite Erträge und Steuerreduktionen | (5'514) | (378) |
Übergangsregelungen der Schweizer Steuerreform | (3'635) | (10'364) |
Auswirkungen steuerlicher Verlustvorträge | 1'134 | (117) |
Auswirkungen von Beteiligungen an Tochtergesellschaften und erfolgsneutral zum Verkehrswert bewerteten Beteiligungen (FVOCI) | 346 | 953 |
Sockelsteuern | 5 | (76) |
Unterdeckung aus Vorjahren | 627 | 456 |
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Ausgewiesener Steueraufwand | 9'571 | 14'542 |
- Siehe Anmerkung 13.2.3
Der Steuersatz der Gruppe entspricht dem durchschnittlichen Steuersatz, resultierend aus den gegenwärtigen effektiven Steuersätzen der einzelnen Länder gewichtet mit den entsprechenden Gewinnen vor Steuern. Infolge Veränderungen im Ländermix des Gewinns vor Steuern stieg der erwartete Steuersatz der Gruppe für 2020 auf 20.3%.
13.2 LATENTE ERTRAGSSTEUERN
13.2.1 In der Jahresrechnung erfasste Beträge
Die erfassten Beträge und Veränderungen der latenten Steuerguthaben und Steuerschulden betreffen folgende Positionen:
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| 31.12.2019 |
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| Netto- | Erfasst | Erworben durch Unternehmenszusammenschluss | Umrechnungs- | Netto | Latente Steuer- | Latente Steuerschulden | ||
| in Erfolgs- | in Sonstige Ergebnisse1 | direkt | |||||||
| CHF 1'000 |
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| Latente Steuern aus temporären Unterschieden |
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| Forderungen und Vertragsvermögenswerte | (153) | (432) | – | – | 3 | (3) | (585) | 399 | (984) |
| Vorräte | 5'632 | 565 | – | – | 71 | (114) | 6'154 | 6'686 | (533) |
| Sachanlagen | (45) | 322 | – | – | (741) | 20 | (444) | 498 | (942) |
| Vermögenswerte aus | – | (8'951) | – | – | (711) | 159 | (9'503) | 1 | (9'504) |
| Immaterielle Vermögenswerte | (10'085) | 564 | – | – | (1'567) | 231 | (10'857) | 26 | (10'883) |
| Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzungen | 3'524 | 8'486 | – | – | 817 | (210) | 12'617 | 12'617 | – |
| Verbindlichkeit für Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses | 5'650 | 299 | 3'547 | – | – | (19) | 9'477 | 9'477 | – |
| Rückstellungen | 1'905 | (655) | – | 425 | 80 | (47) | 1'708 | 4'851 | (3'143) |
| Sonstige | (224) | 32 | – | – | 5 | (100) | (287) | 31 | (317) |
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| Subtotal | 6'204 | 230 | 3'547 | 425 | (2'043) | (83) | 8'280 | 34'586 | (26'306) |
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| Voraussichtliche Steuervorteile aus |
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| steuerlich verwendbaren Verlustvorträgen | 7'771 | 419 | – | – | – | (141) | 8'049 | 8'049 | – |
| Schweizer Steuerreform | – | 3'635 | – | – | – | – | 3'635 | 3'635 | – |
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| Latente Steuern auf voraussichtli- | (1'879) | (5) | – | – | – | – | (1'884) | – | (1'884) |
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| Verrechnung |
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| (22'383) | 22'383 |
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| Total | 12'096 | 4'279 | 3'547 | 425 | (2'043) | (224) | 18'080 | 23'887 | (5'807) |
- Sonstige Ergebnisse
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| 31.12.2020 | | ||||
| Netto- | Erfasst | Umrechnungs- | Netto | Latente Steuer- | Latente Steuerschulden | ||
| in Erfolgs- | in Sonstige Ergebnisse1 | direkt | ||||||
| CHF 1'000 |
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| Latente Steuern aus temporären Unterschieden |
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| Forderungen und Vertragsvermögenswerte | (585) | (126) | – | – | (24) | (735) | 267 | (1'002) |
| Vorräte | 6'154 | 3'113 | – | – | (333) | 8'934 | 9'466 | (532) |
| Sachanlagen | (444) | 242 | – | – | 35 | (167) | 465 | (632) |
| Vermögenswerte aus Nutzungsrechten | (9'503) | 1'453 | – | – | 264 | (7'786) | 1 | (7'787) |
| Immaterielle Vermögenswerte | (10'857) | 654 | – | – | 708 | (9'495) | 13 | (9'508) |
| Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzungen | 12'617 | 480 | – | – | (602) | 12'495 | 12'495 | – |
| Verbindlichkeit für Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses | 9'477 | (71) | 3'588 | – | (10) | 12'984 | 12'984 | – |
| Rückstellungen | 1'708 | (1'679) | – | 1'950 | (97) | 1'882 | 6'412 | (4'530) |
| Sonstige | (287) | 288 | – | – | (6) | (5) | 479 | (484) |
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| Subtotal | 8'280 | 4'354 | 3'588 | 1'950 | (65) | 18'107 | 42'582 | (24'475) |
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| Voraussichtliche Steuervorteile aus |
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| steuerlich verwendbaren Verlustvorträgen | 8'049 | (1'288) | – | – | (600) | 6'161 | 6'161 | – |
| Schweizer Steuerreform | 3'635 | 1'693 | – | – | – | 5'328 | 5'328 | – |
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| Latente Steuern auf voraussichtlichen Dividendenausschüttungen von Tochtergesellschaften | (1'884) | 76 | – | – | – | (1'808) | – | (1'808) |
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| Verrechnung |
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| (21'910) | 21'910 |
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| Total | 18'080 | 4'835 | 3'588 | 1'950 | (665) | 27'788 | 32'161 | (4'373) |
- Sonstige Ergebnisse
Die temporären Unterschiede bei den immateriellen Vermögenswerten beziehen sich primär auf Vermögenswerte, die im Rahmen der Kaufpreisallokation bei Übernahmen erfasst wurden.
Die Gruppe erfasste latente Steuerguthaben von netto CHF 5.9 Mio. für eine steuerliche Gruppe, die im laufenden und in früheren Berichtszeiträumen einen Nettoverlust auswies. Dieser Nettoverlust ist vornehmlich auf Einmaleffekte zurückzuführen. Die Gruppe geht davon aus, dass sie die Nettobeträge der latenten Steuerguthaben in zukünftigen Berichtszeiträumen in Anspruch nehmen kann.
13.2.2 Voraussichtliche Steuerguthaben aus steuerlich verwendbaren Verlustvorträgen
Latente Steuerguthaben aus steuerlich verwendbaren Verlustvorträgen:
| Bruttowert der nicht aktivierten steuerlich verwendbaren Verlustvorträge | Voraussichtliche Steuervorteile | ||
| 31.12.2019 | 31.12.2020 | 31.12.2019 | 31.12.2020 |
CHF 1'000 |
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Verfall |
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1. – 5. Jahr |
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| 1'048 | – |
6. Jahr und später |
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| 5'654 | 3'817 |
Unbegrenzt |
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| 1'347 | 2'344 |
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Aktivierte steuerlich verwendbare Verlustvorträge |
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| 8'049 | 6'161 |
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Verfall |
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1. – 5. Jahr | - | – | – | – |
6. Jahr und später | 42'429 | 11'393 | 2'860 | 796 |
Unbegrenzt | - | – | – | – |
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Nicht aktivierte steuerlich verwendbare Verlustvorträge | 42'429 | 11'393 | 2'860 | 796 |
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Total steuerlich verwendbare Verlustvorträge | 42'429 | 11'393 | 10'909 | 6'957 |
13.2.3 Voraussichtliche Steuerguthaben aufgrund der Schweizer Steuerreform
Am 19. Mai 2019 nahm das Schweizer Stimmvolk das Bundesgesetz über die Steuerreform und die AHV-Finanzierung (STAF) an. Mit der Steuerreform erfolgt die Abschaffung des besonderen Steuerstatus von Holding, gemischter Gesellschaft und Domizilgesellschaft zum 1. Januar 2020 sowie die Einführung von neuen steuerlichen Massnahmen. Insoweit durch die Steuerreform Änderungen der Vorschriften für Kantons- und Gemeindesteuern erforderlich werden, müssen diese durch Anpassungen der kantonalen Steuergesetze umgesetzt werden. Am 1. September 2019 akzeptierten die Stimmbürger des Kantons Zürich in einer Volksabstimmung die entsprechende Änderung des kantonalen Steuergesetzes. Zu den die Gruppe betreffenden Änderungen gehört eine Senkung des gesetzlichen Gewinnsteuersatzes im Kanton Zürich zum 1. Januar 2021. Die Gruppe hat daraufhin im Jahr 2019 ihre latenten Steuern für die Schweiz neu bewertet, woraus sich ein einmaliger Ertrag aus latenten Steuern (CHF 0.3 Mio.) sowie ein positiver Einmaleffekt im sonstigen Ergebnis (CHF 0.4 Mio.) und im Eigenkapital (CHF 0.1 Mio.) ergab.
In der Praxis gelten in Bezug auf das Bundesgesetz und das kantonale Steuergesetz Übergangsregelungen, um den Umstieg von den aktuellen Ermässigungen auf die neuen Steuermassnahmen zu erleichtern. Für die Gruppe ist es aufgrund dieser Massnahmen unter anderem möglich, eine steuerwirksame Abschreibung von Step-up-Beträgen über einen Zeitraum von bis zu zehn Jahren vorzunehmen.
Nicht aktivierte voraussichtliche Steuervorteile im Zusammenhang mit den Step-up-Beträgen zum Jahresende:
| Bruttowert der nicht aktivierten Steuervorteile | Voraussichtliche Steuervorteile | |||
| Jahr | 31.12.2019 | 31.12.2020 | 31.12.2019 | 31.12.2020 |
CHF 1'000 |
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| |
Steuervorteile für |
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Bundessteuern | 2026 – 2029 | 48'249 | 39'911 | 3'334 | 2'758 |
Kantonalsteuern | 2025 – 2029 | 545'666 | 387'839 | 64'170 | 45'610 |
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| |
Nicht aktivierte Steuervorteile | 593'915 | 427'750 | 67'504 | 48'368 | |
13.2.4 Nicht erfasste latente Steuerschulden
Per 31. Dezember 2020 bestanden temporäre Unterschiede in Verbindung mit Beteiligungen an Tochtergesellschaften in Höhe von CHF 445.6 Mio. (2019: CHF 377.2 Mio.), für die keine latenten Steuerschulden erfasst wurden, da die Gruppe den Zeitpunkt der Umkehrung der temporären Unterschiede kontrolliert und es wahrscheinlich ist, dass sich die temporären Unterschiede in absehbarer Zeit nicht umkehren werden. Der entsprechende nicht erfasste Betrag ist unwesentlich.
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