12 Ertragssteuern
12.1 Ertragssteuern in der Erfolgsrechnung und Überleitung
| 2017 | 2018 |
CHF 1'000 |
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Laufende Ertragssteuern | 14'763 | 16'537 |
Latente Ertragssteuern | (1'701) | (3'835) |
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Total Ertragssteuern | 13'062 | 12'702 |
Der Ertragssteueraufwand lässt sich wie folgt aufgliedern:
| 2017 (Angepasst) | 2018 |
CHF 1'000 |
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Gewinn vor Steuern | 78'992 | 83'398 |
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Steueraufwand zum gewichteten Durchschnittssteuersatz der Gruppe von 20.82% (2017: 21.99%) | 17'373 | 17'360 |
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Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen und zusätzliche steuerbare Erträge | 260 | 609 |
Steuerbefreite Erträge und Steuerreduktionen | (5'375) | (5'021) |
Nicht erfasste potenzielle Steuerguthaben | 194 | – |
Steuerlich abzugsfähige Wertminderungen von Beteiligungen an Tochtergesellschaften | (114) | (91) |
Auswirkungen von Übernahmen | 794 | (540) |
Effekt der US-Steuerreform1 | 4 | – |
Effekt von Steuersatzänderungen auf die Eröffnungswerte der latenten Steuern (2017 ohne USA) | 25 | (377) |
Auswirkungen steuerlicher Verlustvorträge | (40) | 260 |
Sockelsteuern | (91) | 216 |
Unterdeckung aus Vorjahren | 32 | 286 |
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Ausgewiesener Steueraufwand | 13'062 | 12'702 |
- Effekt aus der Anpassung bestehender latenter Steuern am Stichtag (22. Dezember 2017) und der Anwendung eines neuen (niedrigeren) Steuersatzes auf Veränderungen der temporären Unterschiede nach dem Stichtag.
Der Steuersatz der Gruppe entspricht dem durchschnittlichen Steuersatz, resultierend aus den gegenwärtigen effektiven Steuersätzen der einzelnen Länder gewichtet mit den entsprechenden Gewinnen vor Steuern. Aufgrund von Veränderungen im Ländermix des Gewinns vor Steuern sank der erwartete Steuersatz der Gruppe für 2018 auf 20.82%.
12.2 Latente Ertragssteuern
12.2.1 Überblick
Die latenten Steuern werden wie folgt bilanziert:
| 01.01.2017 (Angepasst) | 31.12.2017 (Angepasst) | 31.12.2018 |
CHF 1'000 |
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Latente Steuerguthaben | 16'204 | 15'342 | 18'689 |
Latente Steuerschulden | (14'794) | (11'561) | (6'593) |
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Total latente Steuerguthaben, netto | 1'410 | 3'781 | 12'096 |
Die latenten Steuerguthaben und -Verbindlichkeiten betreffen folgende Bilanzpositionen:
| 01.01.2017 | 31.12.2017 | Veränderung 2018 | 31.12.2018 |
CHF 1'000 |
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Latente Nettosteuerguthaben aus temporären Unterschieden |
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Forderungen und Vertragsvermögenswerte | (259) | (139) | (14) | (153) |
Vorräte | 4'684 | 4'419 | 1'213 | 5'632 |
Sachanlagen | (1'098) | (453) | 408 | (45) |
Immaterielle Vermögenswerte | (11'337) | (7'577) | (2'508) | (10'085) |
Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzungen | 8'419 | 9'059 | 116 | 9'175 |
Rückstellungen | 3'025 | 1'087 | 818 | 1'905 |
Sonstige | (590) | (1'073) | 848 | (225) |
Subtotal latente Nettosteuerguthaben aus temporären Unterschieden | 2'844 | 5'323 | 881 | 6'204 |
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Latente Steuern auf voraussichtlichen | (1'754) | (1'663) | (216) | (1'879) |
Steuerlich verwendbare Verlustvorträge | 320 | 121 | 7'650 | 7'771 |
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Total latente Steuerguthaben, netto | 1'410 | 3'781 | 8'315 | 12'096 |
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In der Erfolgsrechnung erfasste latente Steuern |
| 1'701 |
| 3'835 |
In «Sonstige Ergebnisse» erfasste latente Steuern |
| 608 |
| (539) |
Im Eigenkapital erfasste latente Steuern |
| 259 |
| (625) |
Übernahme durch Unternehmenszusammenschluss |
| (218) |
| 5'641 |
Umrechnungsdifferenzen |
| 21 |
| 3 |
Gesamtveränderung gegenüber Vorjahr |
| 2'371 |
| 8'315 |
Die temporären Unterschiede bei den immateriellen Vermögenswerten beziehen sich primär auf Vermögenswerte, die im Rahmen der Kaufpreisallokation bei Übernahmen erfasst wurden.
12.2.2 Steuerlich verwendbare Verlustvorträge
Steuerlich verwendbare Verlustvorträge:
| Bruttowert der nicht aktivierten steuerlich verwendbaren Verlustvorträge | Potenzielle Steuerguthaben | ||
| 31.12.2017 | 31.12.2018 | 31.12.2017 | 31.12.2018 |
CHF 1'000 |
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Verfall |
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1. – 5. Jahr |
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| – | 876 |
6. Jahr und später |
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| – | 5'939 |
Unbegrenzt |
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| 121 | 956 |
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Aktivierte steuerlich verwendbare Verlustvorträge |
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| 121 | 7'771 |
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|
Verfall |
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1. – 5. Jahr | – | – | – | – |
6. Jahr und später | – | 21'816 | – | 1'312 |
Unbegrenzt | – | – | – | – |
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Nicht aktivierte steuerlich verwendbare Verlustvorträge | – | 21'816 | – | 1'312 |
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Total steuerlich verwendbare Verlustvorträge | – | 21'816 | 121 | 9'083 |
12.2.3 Nicht erfasste latente Steuerschulden
Per 31. Dezember 2018 bestanden temporäre Unterschiede in Verbindung mit Beteiligungen an Tochtergesellschaften in Höhe von CHF 331.0 Mio., für die keine latenten Steuerschulden erfasst wurden. Die Gründe dafür sind, dass die Gruppe den Zeitpunkt der Umkehrung der temporären Unterschiede kontrolliert und dass es wahrscheinlich ist, dass sich die temporären Unterschiede in absehbarer Zeit nicht umkehren werden. Der entsprechende nicht erfasste Betrag ist unwesentlich.
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