25 Bemessung des Verkehrswerts und diesbezügliche Angaben
25.1 Verkehrswert-Hierarchie
Mit dem Ziel, die Einheitlichkeit und Vergleichbarkeit bei der Bemessung des Verkehrswerts und den damit verbundenen Angaben zu erhöhen, wird im Rahmen von IFRS 13 eine Verkehrswerthierarchie festgelegt. Diese Hierarchie teilt die in den Bewegungstechnik
Inputfaktoren auf Stufe 1: In aktiven, für das Unternehmen am Bemessungsstichtag zugänglichen Märkten für identische Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten notierte (nicht berichtigte) Preise.
Inputfaktoren auf Stufe 2: Andere Inputfaktoren als die in Stufe 1 aufgenommenen Marktpreisnotierungen, die für den Vermögenswert oder die Verbindlichkeit entweder unmittelbar oder mittelbar zu beobachten sind.
Inputfaktoren auf Stufe 3: Inputfaktoren, die für den Vermögenswert oder die Verbindlichkeit nicht beobachtbar sind.
2016 und 2017 wurden zwischen den einzelnen Ebenen keine Verschiebungen vorgenommen.
25.2 Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, die nach dem erstmaligen Ansatz regelmässig zum Verkehrswert bewertet werden
Die folgende Tabelle zeigt die Bewertungstechniken, die im Rahmen der nach dem erstmaligen Ansatz regelmässig erfolgenden Bewertung der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten zum Verkehrswert verwendet werden:
Position |
| Nettobuchwert in Bilanz zum Verkehrswert (CHF 1’000) | Stufe | Datenquelle | Modell | Verkehrswertänderungen erfasst | |
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| 2016 | 2017 |
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Devisenterminkontrakte |
| (3'748) | (109) | Stufe 2 | Bloomberg | (Terminkurs - [Kassakurs +/- Swappunkte]) * Betrag in Fremdwährung | Finanzergebnis |
Devisenoptionskontrakte |
| p.m. | - | Stufe 2 | Bloomberg | Black-Scholes-Modell | Finanzergebnis |
Bedingte Zahlung |
| (9'273) | (11'639) | Stufe 3 | n.a. | Discounted-Cashflow-Modell siehe Anmerkung 3.2 | Sonstiges Betriebsergebnis |
Bedingte Zahlungen – Inputfaktoren auf Stufe 3: Neben den WACCs, die zur Diskontierung der erwarteten Zahlungen verwendet wurden, sind die zugrunde liegenden Geschäftspläne die wichtigsten nicht beobachtbaren Inputfaktoren. Ein Rückgang der prognostizierten Nettoumsätze um 10% würde unter Berücksichtigung der umsatzbasierten Meilensteine einen Verkehrswert von 7.1 Mio. ergeben.
25.3 Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, die nach dem erstmaligen Ansatz Nicht regelmässig zum Verkehrswert bewertet werden (IFRS 5)
Position | Nettobuchwert in Bilanz bewertet nach IFRS 5 (CHF 1’000) | Verkehrswert abzüglich Veräusserungskosten (CHF 1’000) | Stufe | Datenquelle | Modell | Wertminderung erfasst in der Position | ||
| 2016 | 2017 | 2016 | 2017 |
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Grundstücke und Gebäude | 4'140 | 3'650 | n.a. | 3'650 | Stufe 3 | n.a. | Netto-Mietmethode | Sonstiges Betriebsergebnis |
Grundstück und Gebäude in Hombrechtikon – Inputfaktoren auf Stufe 3: Neben dem Diskontsatz ist der zu erwartende künftige Mietertrag der wichtigste nicht beobachtbare Inputfaktor. Er beruht auf der höchsten und bestmöglichen Nutzung der Liegenschaft, welche sich von der aktuellen Nutzung aufgrund der Änderung des Nutzungszwecks unterscheidet.
25.4 Angaben zu den Verkehrswerten von zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Finanzinstrumenten
Der Buchwert der zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Finanzinstrumente (siehe Anmerkung 24.2) ist aufgrund ihrer kurzfristigen Natur eine vernünftige Annäherung an deren Verkehrswert. Bankkredite bilden aufgrund ihrer langfristigen Natur die einzige Ausnahme.
Die folgende Tabelle zeigt die Verkehrswerte der zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Finanzinstrumente:
Position | Nettobuchwert in Bilanz zu fortgeführten Anschaffungskosten (CHF 1’000) | Angabe Verkehrswert (CHF 1’000) | Stufe | Datenquelle | Modell | ||
| 2016 | 2017 | 2016 | 2017 |
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Bankkredite | (1'660) | (1'229) | (1'644) | (1'235) | Stufe 2 | Bloomberg | Der Verkehrswert wird durch Diskontierung der zukünftigen Geldflüsse mit dem aktuellen, für ähnliche Finanzinstrumente der Gruppe geltenden Marktzins berechnet. |
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