11 Ertragssteuern
11.1 Ertragssteuern in der Erfolgsrechnung und Überleitung
| 2016 | 2017 |
CHF 1’000 |
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Laufende Ertragssteuern | 10'748 | 14'763 |
Latente Ertragssteuern | 138 | (1'633) |
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Total Ertragssteuern | 10'886 | 13'130 |
Der Ertragssteueraufwand lässt sich wie folgt aufgliedern:
| 2016 | 2017 |
CHF 1’000 |
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Gewinn vor Steuern | 65'428 | 79'677 |
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Steueraufwand zum gewichteten Durchschnittssteuersatz der Gruppe von 21.98% (2016: 19.95%) | 13'050 | 17'510 |
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Steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen und zusätzliche steuerbare Erträge | 2'115 | 260 |
Steuerbefreite Erträge und Steuerreduktionen | (5'229) | (5'444) |
Nicht erfasste potenzielle Steuerguthaben | – | 194 |
Steuerlich abzugsfähige Wertminderungen von Beteiligungen an Tochtergesellschaften | (96) | (114) |
Veränderungen in der Struktur der Gruppe | – | 794 |
Effekt der US-Steuerreform1 | – | 4 |
Effekt von Steuersatzänderungen auf die Eröffnungswerte der latenten Steuern (ohne USA) | 210 | 25 |
Änderungen bei der Erfassung steuerlicher Verlustvorträge | 166 | (40) |
Sockelsteuern | (84) | (91) |
Unterdeckung aus Vorjahren | 754 | 32 |
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Ausgewiesener Steueraufwand | 10'886 | 13'130 |
- Effekt aus der Anpassung bestehender latenter Steuern am Erlassdatum (22. Dezember 2017) und der Anwendung des neuen (niedrigeren) Steuersatzes auf Veränderungen der temporären Unterschiede nach diesem Stichtag.
Der Steuersatz der Gruppe entspricht dem durchschnittlichen Steuersatz, resultierend aus den gegenwärtigen effektiven Steuersätzen der einzelnen Länder gewichtet mit den entsprechenden Gewinnen vor Steuern. Infolge Veränderungen im Ländermix des Gewinns vor Steuern stieg der erwartete Steuersatz der Gruppe für 2017 auf 21.81%. Die US-Steuerreform wird ab dem 1. Januar 2018 den gewichteten Durchschnittssteuersatz senken.
11.2 Latente Ertragssteuern
11.2.1 Überblick
Die latenten Steuern werden wie folgt bilanziert:
| 2016 | 2017 |
CHF 1’000 |
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Latente Steuerguthaben | 16'204 | 15'342 |
Latente Steuerschulden | (14'752) | (11'587) |
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Latente Nettosteuerguthaben am 31. Dezember | 1'452 | 3'755 |
Die latenten Steuerguthaben und -verbindlichkeiten betreffen folgende Bilanzpositionen:
| 2016 | Änderung 2017 | 2017 |
CHF 1’000 |
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Latente Nettosteuerguthaben aus temporären Unterschieden |
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Forderungen | (275) | 97 | (178) |
Vorräte | 4'906 | (341) | 4'565 |
Sachanlagen | (1'098) | 645 | (453) |
Immaterielle Vermögenswerte | (11'337) | 3'760 | (7'577) |
Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzungen | 8'293 | 661 | 8'954 |
Rückstellungen | 2'987 | (1'928) | 1'059 |
Sonstige | (590) | (483) | (1'073) |
Subtotal latente Nettosteuerguthaben aus temporären Unterschieden | 2'886 | 2'411 | 5'297 |
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Latente Steuern auf voraussichtlichen Dividendenausschüttungen | (1'754) | 91 | (1'663) |
Steuerlich verwendbare Verlustvorträge | 320 | (199) | 121 |
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Latente Nettosteuerguthaben am 31. Dezember | 1'452 | 2'303 | 3'755 |
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In der Erfolgsrechnung erfasste latente Steuern | (138) |
| 1'633 |
In «Sonstigen Ergebnissen» erfasste latente Steuern | 569 |
| 608 |
Im Eigenkapital erfasste latente Steuern | (283) |
| 259 |
Übernahme durch Unternehmenszusammenschluss | (7'049) |
| (218) |
Umrechnungsdifferenzen | (124) |
| 21 |
Gesamtveränderung gegenüber Vorjahr | (7'025) |
| 2'303 |
Die temporären Unterschiede bei den immateriellen Vermögenswerten beziehen sich primär auf Vermögenswerte, die im Rahmen der Kaufpreisallokation bei Übernahmen erfasst wurden.
11.2.2 Steuerlich verwendbare Verlustvorträge
Steuerlich verwendbare Verlustvorträge:
| Bruttowert der nicht aktivierten steuerlich verwendbaren Verlustvorträge | Potenzielle Steuerguthaben | ||
CHF 1’000 | 2016 | 2017 | 2016 | 2017 |
Verfall |
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1. – 5. Jahr |
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| – | – |
6. Jahr und mehr |
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| – | – |
Unbegrenzt |
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| 320 | 121 |
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Aktivierte steuerlich verwendbare Verlustvorträge am 31. Dezember |
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| 320 | 121 |
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Verfall |
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1. – 5. Jahr | 977 | – | 244 | – |
6. Jahr und mehr | – | – | – | – |
Unbegrenzt | – | – | – | – |
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Nicht aktivierte steuerlich verwendbare Verlustvorträge | 977 | – | 244 | – |
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Total steuerlich verwendbare Verlustvorträge | 977 | – | 564 | 121 |
11.2.3 Nicht erfasste latente Steuerschulden
Per 31. Dezember 2017 bestanden temporäre Unterschiede in Verbindung mit Beteiligungen an Tochtergesellschaften in Höhe von CHF 258.6 Mio., für die keine latenten Steuerschulden erfasst wurden. Die Gründe dafür sind, dass die Gruppe den Zeitpunkt der Umkehrung der temporären Unterschiede kontrolliert und dass es wahrscheinlich ist, dass sich die temporären Unterschiede in absehbarer Zeit nicht umkehren werden. Der entsprechende nicht erfasste Betrag ist unwesentlich.
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