25 Bemessung des Verkehrswerts und diesbezügliche Angaben
25.1 Verkehrswert-Hierarchie
Mit dem Ziel, die Einheitlichkeit und Vergleichbarkeit bei der Bemessung des Verkehrswerts und den damit verbundenen Angaben zu erhöhen, wird im Rahmen von IFRS 13 eine Verkehrswert-Hierarchie festgelegt. Diese Hierarchie teilt die in den Bewertungstechniken zur Bemessung des Verkehrswerts verwendeten Inputfaktoren in drei Stufen ein.
Inputfaktoren auf Stufe 1: In aktiven, für das Unternehmen am Bemessungsstichtag zugänglichen Märkten für identische Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten notierte (nicht berichtigte) Preise.
Inputfaktoren auf Stufe 2: Andere Inputfaktoren als die in Stufe 1 aufgenommenen Marktpreisnotierungen, die für den Vermögenswert oder die Verbindlichkeit entweder unmittelbar oder mittelbar zu beobachten sind.
Inputfaktoren auf Stufe 3: Inputfaktoren, die für den Vermögenswert oder die Verbindlichkeit nicht beobachtbar sind.
25.2 Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, die nach dem erstmaligen Ansatz regelmässig zum Verkehrswert bewertet werden
Die folgende Tabelle zeigt die Bewertungstechniken, die im Rahmen der nach dem erstmaligen Ansatz regelmässig erfolgenden Bewertung der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten zum Verkehrswert verwendet werden:
Position | Nettobuchwert in Bilanz zum Verkehrswert (CHF 1’000) | Stufe | Datenquelle | Modell | |
| 2014 | 2015 |
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Devisenterminkontrakte | (6’421) | (4’512) | Stufe 2 | Bloomberg | (Terminkurs – [Kassakurs +/- Swappunkte]) * Betrag in Fremdwährung |
Devisenoptionskontrakte | (928) | – | Stufe 2 | Bloomberg | Black-Scholes-Modell |
2014 und 2015 wurden zwischen den einzelnen Ebenen keine Verschiebungen vorgenommen.
25.3 Angaben zu den Verkehrswerten von zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Finanzinstrumenten
Der Buchwert der zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Finanzinstrumente (siehe Anmerkung 24.2) ist aufgrund ihrer kurzfristigen Natur eine vernünftige Annäherung an deren Verkehrswert. Bankkredite und sonstige Darlehen bilden aufgrund ihrer langfristigen Natur die einzige Ausnahme. Die folgende Tabelle zeigt die Verkehrswerte von zu fortgeführten Anschaffungskosten bewerteten Finanzinstrumenten:
Position | Nettobuchwert in Bilanz zum Verkehrswert (CHF 1’000) | Angabe Verkehrswert (CHF 1’000) | Stufe | Datenquelle | Modell | ||
| 2014 | 2015 | 2014 | 2015 |
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Bankkredite | (3’321) | (5’142) | (3’279) | (5’108) | Stufe 2 | Bloomberg | Der Verkehrswert wird durch Diskontierung der zukünftigen Geldflüsse mit dem aktuellen, für ähnliche Finanzinstrumente der Gruppe geltenden Marktzins berechnet. |
Sonstige Darlehen | – | (1’919) | – | (1’996) | |||
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